Оборотными средствами предприятия

Таблица 6 -Обеспеченность предприятия собственными

ТЕМА 2.2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Таблица 5- Расчет чистых активов предприятия, тыс. руб.

Показатели	20__ год	20__ год	20__ год	Изменение, тыс.руб. (+;-)
1. Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
2. Основные средства (Ф1, стр.120)* (стр.1130)**
3. Незавершенное строительство (Ф1, стр.130)* (стр.1120)**
4. Доходные вложения в материальные ценности (Ф1, стр.135)* (стр.1140)**
5. Долгосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.140)* (стр.1150)**
6.Прочие внеоборотные активы (Ф1, стр.150)* (стр.1170)**
7.Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
8.Дебиторская задолженность (Ф1, стр.230+240)* (стр.1230)**

Продолжение таблицы 5

9.Краткосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
10.Денежные средства (Ф1, стр.260)* (стр.1250)**
11.Прочие оборотные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1260)**
12. Итого активов (сумма с 1по 11 показателей)
13.Целевое финансирование (Ф1, стр.450)*
14.Заемные средства (Ф1, стр.510+610)* (стр.1410+1510)**
15.Кредиторская задолженность (Ф1, стр.520+620)* (стр.1450+1520)**
16.Расчеты по дивидендам (Ф1, стр.630)*
17. Резервы предстоящих расходов и платежей (Ф1, стр.650)* (стр.1540)**
18.Прочие краткосрочные обязательства (Ф1, стр.660)* (стр.1550)**
19. Итого пассивов (сумма с 13 по18 показатели)
20. Стоимость чистых активов (12показатель – 19 показатель)

Оборотные средства (оборотный капитал) – это средства, со­вершающие оборот (деньги – средства – деньги...) в течение года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непре­рывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производ­ственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с по­ставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб. (+;-)
20__ год	20__ год
			5 = 4-3
1. Наличие собственных оборотных средств (с таблицы 4, 6 показатель)
2. Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
3. Дебиторская задолженность покупателей (Ф1, стр.241)*
4. Итого (2 пок.+3 пок.)
5. Кредиторская задолженность (Ф1, стр.621)*
6. Запасы и затраты, непрокредитованные банком (4 пок. – 5 пок.)
7. Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредит. задолженности (1 пок. – 6 пок.)

Рассчитываем коэффициенты эффективности использования оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости (К_об)

(9)

где В – выручка от продаж товаров, продукции (работ, услуг) за минусом НДС (ф.2 стр.010)* (стр.2110)**;

О_с.с – средняя стоимость оборотных средств за анализируемый период (ф.5)*.

Длительность одного оборота отражает время, в течение которого оборотные средства принимают денежную форму за счет продажи продукции (работ, услуг) в отчетном периоде:

(10)

где Д_о — число дней в отчетном периоде (год — 365).

Коэффициент закрепления оборотных средств (К_з.о.) показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции:

(11)

Показатели оборачиваемости оборотных средств рассчитываются по данным формы №1 «Бухгалтерский учет» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Среднюю стоимость оборотных средств за год определяют как среднюю арифметическую величину на начало и конец года.

Если наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств или увеличение оборотных средств в расчете на 1 руб. проданной продукции, анализируют причины. Для этого используют способ цепных подстановок в такой последовательности:

∆ К_об = К_об1 –К _об0 (12)

Делаем подстановку:

К'_об = В_о / О_{с.с 0} (13)

Расчет изменения показателя оборачиваемости за счет влияния факторов:

объема реализованной продукции (работ, услуг)

∆К_об1 = К׳_об - К_об0 (14)

средней стоимости остатков оборотных средств

∆К_об2 = К_об1 - К'_об (15)

Проверка результатов влияния факторов:

∆К_об1 + ∆К_об2 = ∆К_об (16)

Индексы «1» и «0» отражают информацию соответственно отчетного и базисного годов.