I. Выработка:
1. W = Q (ВР) / Чперс. (руб./чел.)
2. W = Q (ВР) /Т, Т-затраты раб.времени
II. Трудоёмкость (Тёмкость) = 1/W = T/Q (ВР)
Если выработка растет, то трудоёмкость падает, следовательно эффективность использования персоналом увеличивается.
Если выработка падает, а трудоёмкость растет, следовательно эффективность использования персонала падает.
Тема: Анализ оплаты труда.
1 этап: оценка динамики ФОТ в целом по предприятию и по его отдельным подразделениям, по всем работникам и по его отдельным категориям персонала.
2 этап: анализ факторов, определяющих динамику ФОТ.
ФОТ = Чперс. * Зп
(можно определить методом цепных подстановок: ∆ФОТ (Чперс.); ∆ФОТ (Зп).
3 этап: анализ структуры ФОТ.
4 этап: анализ соотношения между темпами роста производительности и ……
Коэффициент опережения:
Копереж. = ТрW / ТрЗп (Тр – темп роста)
Показатели | Темп роста | ||||
план | факт | план | факт | ||
Численность персонала | |||||
Годовой ФОТ | |||||
Выработка от реализ. | |||||
W | 407100/590=690 | 104,35 | 104,35 | ||
Зп | 180800/590=306 | 111,11 | 114,38 |
Рассчитаем:
Копереж.план = ТрWплан / ТрЗп план = 104,35/111,11 = 0,94 (-6%)
Копереж.факт = ТрWфакт / ТрЗп факт = 104,35/114,38 = 0,91 (-9%)
Фактически идет отставание от плана.
Тема: Анализ затрат общей суммы на предприятии.
Анализ влияния факторов на общую сумму затрат:
Зi = Q I * Себестоиомость i (i – вид услуги)
Применяется метод цепных подстановок.
∆Зi (Q i); ∆Зi (Q себестоимость)
Тема: Анализ затрат на 1 рубль реализации услуг.
З1 руб.реализ. = Полная себестоимость реализации / Выручка от реализации * 100
Задача: Оценить уровень выполнения плана по затратам на 1 рубль реализации услуг.
Вид услуги | Цена, руб. | Объем услуг | Себестоимость услуг | ||
план | факт | план | факт | ||
А | |||||
В |
З1 руб.план = (15*150+25*120 / 150*35+120*50) * 100 = 46,67
З1 руб.факт = (14*140+28*130 / 140*35+130*50) * 100 = 49,12
Вывод: Фактическая величина затрат на 1 рубль реализации услуг увеличилась по сравнению с запланированной на 2,45 коп., следовательно на столько же снизилась прибыль полученная с каждого рубля реализованных услуг.
На затраты на 1 рубль реализации влияют следующие факторы:
1. Изменение структуры реализации услуг, т.е. затраты на рубль снижаются при увеличении в общем Q реализации услуг доли услуг, имеющих рентабельность выше среднего уровня по предприятию.
2. Изменение себестоимости слуг, т.е. при снижении себестоимости, затраты на 1 рубль…
3. Изменение цен на услуги при увеличении цен услуг, затраты снижаются.
Задача: проанализировать калькуляцию себестоимости.
Рентабельность:
1. Рентабельность реализованной продукции = Прибыль/Полная себестоимость * 100
2. Рентабельность продаж = Прибыль/Выручка*100
3. Норма прибыли = Чистая прибыль/Выручка*100
4. Рентабельность активов = Чистая прибыль/Средняя стоимость активов*100
5. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль/Капитал и резервы (3 раздел бух.бал.)
6. Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль/Краткосрочные обязательства (5 раз.бух.бал.)