Анализ состояния ОФ

Анализ движения ОФ.

Оценка объема и структуры основных фондрв.

Оптимизация структуры капитала предприятия

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких финансовых ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. При этом важное значение как для самого предприятия (с целью увеличения доходности и обеспечения финансовой устойчивости), так и для его контрагентов (при оценке степени финансового риска) имеет наличие рациональной структуры источников финансирования, то есть соотношение собственного и заемного капитала.

Оптимизация структуры капитала является одной из наиболее сложных задач финансового анализа. Оптимизация производится по следующим направлениям:

- максимизация уровня доходности (рентабельности) собственного капитала

- минимизация средневзвешенной стоимости совокупного капитала

- минимизация уровня финансовых рисков.

Литература.

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник. Под ред. В И.Стражева. - Мн.: Выш шк., 1999. - 398 с

2. Любушин НП. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Уч.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия,Учеб.пособ. - Мн.: ООО “Новое знание”, 2000. -688 с.

4. Чечевицина Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности. Учебник. – М.: ИКЦ “Маркетинг”, - 2001. – 352с.

Задача: Проанализировать динамику структуры фондов предприятия.

Основные фонды	Сред.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	Изменения	Изменение удельного веса, %
		Структура, %
Здания	35 320	35 210		86,1	-0,9
Сооружения	1 450	1 320	3,6	3,2	-0,4
Машины	2 010	2 560		6,3	1,3
Транспортные средства	1 660		4,1	4,1
Произв.инструм.			0,2	0,2
Вычислит.техника			0,1	0,1
Итого:	40 575	40 910	100%	100%

1. К_{поступл.} = Стоимость ОФ за период / стоимость ОФ на конец периода

Стоимость ОФ на конец периода = Стоимость на конец периода + Стоимость поступивших – Стоимость выбывших.

2. К_{выбытия} = Стоимость ОФ за период / Стоимость ОФ на начало периода

3. К_{прироста} = (Стоимость ОФ поступивших за период – Стоимость ОФ выбывших за период) / Стоимость ОФ на конец периода

1. К_{годности} = Остаточная стоимость ОФ / Первонач.стоимость ОФ

2. К_износа = ∑ начисленного износа / Стоимость первонач. ОФ

К_{годности} + К_износа = 100% или 1

Тема: Анализ эффективности использования ресурсов.

Ресурсоотдача = Q_{выработки от реализации} / Стоимость ресурсов (в рублях)

Q – объем продукции или услуг в ценах производителя

ВР – выручка от реализации в ценах потребителя

Чем больше ресурсоотдача, тем больший объем услуг приходится на единицу потребленных ресурсов, соответственно, тем выше эффективность их использования.

Ресурсоёмкость = 1 / ресурсоотдачу = стоимость ресурсов/Q (ВР) (в рублях)

Если русусоотдача растет, то соответственно ресурсоёмкость будет снижаться, следовательно эффект использования ресурсов растет.

1. Фондоотдача (Ф_о) = Q / Стоимость ОФ

2. Фондоёмкость (Ф_{ёмкость}) = 1 / Фондоотдачу = Стоимость ОФ / Q

Если Ф_о растет,то Ф_{ёмкость} соответственно будет снижаться, следовательно эффективность использования ОФ увеличивается и наоборот.

3. Фондорентабельность (Ф_рент.) = Прибыль / Стоимость ОФ * 100%

Задача: Проанализировать динамику эффективного использования ОФ предприятия.

Показатели			Абсолют.пр.	Темп прирос.
Q оказания услуг, тыс.руб.			700-693=7	700/693*100= 101%
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.руб			402-385=17	104,4
Фондоотдача, р/руб.	693/385=1,8	700/402=1,74	7/17=0,4	101/104,4=96,7
Фондоёмкость, р/руб.	1/1,8=0,56	1/1,74=0,57	1/0,4=2,5	1/96,7=1,03

Тема: Анализ оборотных средств предприятия.

Показатели оборачиваемости (эффект использования оборотными средствами ОС):

1. К_{оборач.} = ВР / Стоимость ОС

Д_{оборот.} = Т / К_{оборач.} = (Т * Стоимость ОС) / ВР (дни)

К_{загрузки} = 1/К_{оборач.} = Стоимость ОС / ВР (в рублях)

Если коэф.оборачиваемости растет, то Д будет снижаться, К_{загрузки} снижается, следовательно эффективность использование ОС растет.

Если К_{оборач.} снижается, то Д будет расти, К_{загрузки} будет расти, следовательно эффективность использования ОС снижается.

К_{обор.сырья и материалов} = Себестоимость / Себестоимость сырья и материалов

Д_{сырья и материалов} = Т / К_{обор.сырья и материалов} = (Т * Стоимость _{сырья и материалов} ) / Себестоимость (дни)

Д_{сырья и материалов} – это время в течение, которого сырье и материалы хранятся на предприятии до начала их использования.

2. Время оборота дебиторской задолженности (Д.З.):

К_{оборач.д.з.} = ВР/Стоиомсть Д.З. (руб.)

Д_д.з. = Т * Стоиомсть Д.З. / ВР (дни)

Это время, которое проходит между реализации услуги и ее оплатой.

Задача: Проанализировать динамику оборачиваемости ОС предприятия и их … за 2 кватала.

Дано:

ВР_{1 квартал} = 10 780 т.р.

ВР_{2 квартал} = 11 610 т.р.

Стоимость ОС 1 квартал = 6 210 т.р.

Стоимость ОС = 6 490 т.р.

Дата	Всего ОС, тыс.р.	В том числе
Сырье и материалы	Дебит.задлженность
01.01.	1 кв.		5 640
01.04.	2 кв.	5 920
01.07		5 880
Расчет средних сумм
Квартал	ОС	В т.ч. С и М	В т.ч. Д.З.
1 кв. (01.01. до 01.04)	(5640+5920)/2 = 5780
2 кв. (01.04. до 01.07)	(5920+5880)/2=5900
Группа ОС	Коборач.	Доборач.
1 квартал
Д.З.	ВР/ДЗ=10780/1830=5,89	Т/Коборач. = 90/5,89=15,3
ОС	ВР/Стоим.ОС =10780/5780=1,87	Т/ Коборач. = 90/1,87=48,1
С и М	6210/2570=2,42	90/2,42=37,2
2 квартал
ОС	11610/5900=1,97	90/1,97=45,69
Д.З.	11610/2320=5	90/5=18
С и М

Вывод: за 2 квартал произошло ускорение оборачиваемости средств в целом. Среднее время оборота ускорилось на 2,4 дня (45,69-48,1).

В тоже время увеличился период хранения С и М на 2,7 дня.

Необходимо разработать мероприятия, направленных на сокращение именно этих составляющих производственного процесса.

Анализ материальных ресурсов предприятия:

Анализ факторов, влияющих на изменение затрат на материалы (метод цепных подстановок).

Затраты на материалы _{i ед.производства} = Расходы _{i материалов ед.произв.} x Ц_{ед.материал.i}

Задача: Проанализировать влияние факторов на изменение затрат на материалы.

	Расход на 1 услугу	Цена ед.материала, руб.
	план	факт	план	Факт
Порошок 1				1,5
Порошок 2				0,8

Порошок № 1.

З_план = Р_план * Ц_план = 50 * 2 = 100 руб.

З_{условие} = Р_факт * Ц_план = 45 * 2 = 90 руб.

З_факт = Р_факт * Ц_факт = 45 * 1,5 = 67,5 руб.

∆З (Р) = З_{условие} – З_план = 90 – 100 = - 10 руб.

∆З (Ц) = З_факт – З_{условие} = 67,5 – 90 = - 22,5 руб.

∆З (Р) + ∆З (Ц) = -10 + (-22,5) = -32,5 руб.

Затраты на порошок оказались ниже запланированных на 32,5 руб. Это было связано в первую очередь со снижением цены, что привело к снижению расхода (в расчете на 1 услугу) и в тоже время, за счет сокращения расхода материалов на услугу, затраты снизились еще на 10 руб.

Тема: Анализ персонала предприятия.

Задача: Проанализировать динамику численности и структуру персонала предприятия.

Категории персонала	Сред.год. списочность, чел	Динамика за 2009-2010	Структура	Изменение удельного веса
		Абсол.прир.	Темп.рост.
рабочие				100,9	74,5		0,5
Руководит.					0,4	0,9	0,5
Специал.			-15	97,1	20,9	20,3	-0,7
Служащ.			-8		4,01	3,8	-0,3
Итого:	2 474				100%	100%