Раскрытие информации о движении денежных средств в отчетности.
Инвентаризация денежных средств
Инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. N 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. N 18.
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.
|
|
Данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
|
|
Сведения о движении денежных средств организации представляются в валюте РФ. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому организацией. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей Отчета о движении денежных средств.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Форма № 4)
Показатель | За отчетный год | За аналогичный период предыду- щего года | |
наименование | код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | |||
Прочие доходы | |||
Денежные средства, направленные: | |||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | () | () | |
на оплату труда | () | () | |
на выплату дивидендов, процентов | () | () | |
на расчеты по налогам и сборам | () | () | |
() | () | ||
() | () | ||
на прочие расходы | () | () | |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | |||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | |||
Полученные дивиденды | |||
Полученные проценты | |||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
Показатель | За отчетный год | За аналогичный период предыду- щего года | |
наименование | код | ||
Приобретение дочерних организаций | () | () | |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | () | () | |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | () | () | |
Займы, предоставленные другим организациям | () | () | |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | |||
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
Погашение займов и кредитов (без процентов) | () | () | |
Погашение обязательств по финансовой аренде | () | () | |
() | () | ||
() | () | ||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | |||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | |||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |