Наименование | Формула расчета | Интерпретация |
I. Характеризуют платежеспособность | ||
Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. | |
Коэффициент быстрой ликвидности | Показывает, сколько рублей оборотных средств (за исключением запасов) приходится на один рубль краткосрочных обязательств | |
Коэффициент текущей ликвидности | Характеризует степень покрытия оборотными средствами краткосрочных обязательств | |
II. Характеризуют финансовую устойчивость | ||
Коэффициент автономии (финансовой независимости) | Показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными средствами. | |
Коэффициент концентрации привлеченных средств | Показывает долю заемного капитала в общей валюте баланса. | |
Коэффициент финансового левериджа | Характеризует уровень финансового риска. | |
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом | Определяет степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости. | |
Коэффициент маневренности капитала | Показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте. | |
III. Характеризуют деловую активность | ||
Рентабельность активов | Характеризует степень эффективности использования имущества. | |
Рентабельность оборота | Характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности. | |
Коэффициент оборачиваемости капитала | Показывает, сколько раз за год обернется капитал. |
Обозначения: НЛ А — наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения); КП — краткосрочные обязательства (пассивы); ДЗ – дебиторская задолженность; О А — ликвидные активы (оборотные средства); ДП— долгосрочные обязательства (пассивы); СК — собственные средства (капитал собственников); ЗК – привлеченный (заемный) капитал; KL— совокупные активы; CОК — собственные оборотные средства; ЧП— чистая прибыль (убыток); В - выручка-нетто.