Прогнозный отчет о доходах малого предприятия в плановом квартале, тыс. Грн

Таким образом, при увеличении объема реализации продукции на 20 %, чистая прибыль увеличится на 30,8 % .

На основе отчета о доходах складывается балансовый отчет. Составление прогноза балансового отчета начинается с тех статей баланса, которые останутся без изменения, то есть основные средства. Потом рассматриваются статьи баланса, которые изменяются под воздействием изменения объема производства. В частности, размер дебиторской задолженности зависит от того, с какой отсрочкой платежа малое предприятие реализует готовую продукцию своим покупателям.

Допустим, что в прошлом квартале дебиторская задолженность составляла 97 тыс. грн. Определяем отсрочку платежа покупателям в прошлом квартале по формуле:

где К — количество дней отсрочки платежа;

Дз — сумма дебиторской задолженности в прошлом квартале;

Д — количество дней в отчетном квартале;

В — выручка от реализации продукции в прошлом квартале.

Используя фактические данные, определяем отсрочку платежа покупателями в отчетном квартале: .

Отсюда, дебиторская задолженность в прогнозном квартале составит 120 тыс. грн .

Вторая статья, которая изменяется, — это производственные запасы. Допустим, что в прошлом квартале производственные запасы осуществили 5 оборотов. Это значит, что производственных запасов достаточно только на 18 дней (90:5). А сумма производственных запасов определяется по формуле:

где Вз — сумма производственных запасов в плановом квартале;

Зв — переменные расходы планового квартала;

Зм — производственные запасы в прошлом квартале в днях;

Д — количество дней в квартале.

Определяем стоимость производственных запасов в плановом квартале:

.

Таким образом, в активе планового балансового отчета рассчитаны все статьи, которые зависят от объема производства.

В пассиве баланса изменяется кредиторская задолженность и не распределенная прибыль. В нашем примере предусматривается увеличение объема реализации продукции в плановом квартале на 20 %. Приблизительно такого роста достигнет и кредиторская задолженность — 36 тыс. грн .

Не распределенная прибыль в отчетном квартале составляет 39 тыс. грн плюс в плановом квартале не распределенная прибыль 51 тыс. грн, всего — 90 тыс. грн. Балансирующими статьями является: денежные средства и кредиты банка. Если коммерческий банк предоставляет малому предприятию такой кредит, тогда предусмотренный план расширения производства можно приводить в действие. Если выяснится, что такой объем кредита коммерческий банк предоставить не может, то финансовый менеджер должен откорректировать актив балансового отчета, в частности сократить остатки денежных средств на текущем счете или остатки производственных запасов. Если такое сокращение будет недостаточным, финансовому менеджеру необходимо будет сократить предусмотренные темпы роста производства и составить новый вариант планового балансового отчета. В связи с этим финансовый менеджер, обычно, составляет не один, а несколько вариантов прогнозов. В нашем примере балансовый отчет малого предприятия на прогнозный период будет иметь такой вид (табл. 4).

Таблица 4