Определение потребности предприятия в оборотных средствах по производственным запасам на планируемый год

Вопросы определения достаточности оборотного капитала и нормирования оборотных средств находятся в компетенции предприятий. Предприятия определяют периодичность и методы нормирования.

Норматив оборотных средств – это расчетная стоимостная величина, отражающая минимальную потребность в оборотном капитале.

Научно обоснованное нормирование оборотных средств позволяет определить тот ориентировочный объем оборотных средств, который требуется, чтобы осуществлять непрерывность процессов производства и реализации товаров.

Норматив – это минимум оборотных средств, который предприятию необходимо иметь постоянно.

Если фактические остатки оборотных средств значительно превышают нормативы, то это говорит о неэффективном финансовом механизме предприятия.

В таком случае для осуществления бизнеса предприятие вовлекает в оборот дополнительные средства без увеличения масштабов своей деятельности.

Если фактические остатки оборотных средств ниже нормативных значений, то это может приводить к перебоям в производстве и реализации товаров и создавать финансовые проблемы.

В основу определения потребности в оборотных средствах положена формула

Н=Н_д* О_р

где, Н – норматив оборотных средств (по конкретному элементу);

Н_д – норма оборотных средств в днях;

О_р – однодневный расход товарно-метериальных ценностей.

Нормирование оборотных может осуществляться различными методами: прямого счета, экономико-аналитическим или методом коэффициентов.

Метод прямого счета является наиболее точным, но, одновременно, - наиболее сложным, так как требует знания методик расчета норм запаса в днях. Рассмотрим основы нормирования оборотных средств по отдельным элементам.

Нормирование оборотных средств по данной группе исчисляется на основании среднедневного их расхода (О_р) и средней нормы запаса в днях (Н_д). средняя норма запаса по группе оборотных средств рассчитывается как средневзвешенная величина.

Норма оборотных средств на каждый вид или однородную группу сырья, основных материалов определяется по формуле

Н_д = П+Р+Т+0.5И+С

В этой формуле П - транспортный запас (характеризует время пребывания оплаченных материалов в пути от поставщика до покупателя). Этот запас необходим в случаях, когда время движения платежных документов и материальных ценностей не совпадает. Поэтому предприятию необходимы оборотные средства на время разрыва между сроками движения грузов и документооборота. Время на приемку, разгрузку и складирование Р обычно составляет 1 – 2 дня. Технологический запас (время на подготовку материалов к запуску в производство) Т нужен по тем материалам, которые до запуска в производство подвергаются дополнительной обработке, например сушка пиломатериалов, разделка лома и др. этот запас нужен и в тех случаях, когда материалы подбираются до размера партий запуска в производство.

Текущий (складской) запас 0,5 И является важнейшим и наибольшим по величине. Его размеры зависят от средних интервалов между поставками или от периодичности запуска материалов в производство. Следовательно, чем чаще поставки и запуск материалов в производство, тем меньше норма оборотных средств в днях, что выгодно предприятию.

Периодичность поставок по плану можно установить на основе договоров, заказов, графиков поставок и других документов. В этом случае средний интервал между поставками определяется делением расчетного числа дней в году (360) на число поставок.

Текущий складской запас обычно принимается равным половине среднего интервала между поставками.

Страховой (гарантийный) запас С – это второй по величине запас. Он необходим на всех предприятиях для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материальных ценностей или сбоев с отгрузкой готовой продукции. Обычно он равен половине текущего запаса. Общая норма запаса определяется суммированием ее отдельных составляющих.

Типовой вариант решения задачи

Рассчитать потребность организации в оборотных средствах для формирования запасов сырья. Среднее время транспортировки сырья 18 дней. Среднее время документооборота 9 дней, время на разгрузку 2 дня, подготовительный запас 2 дня, средний интервал между поставками 40 дней. Расход сырья на производство в 4 квартале планируемого года 360 млрд. руб.

Решение:

1. Определим норму запаса в днях:

Нд = П+Р+Т+И+С,

где П – время пребывания оплаченных материалов в пути (транспортный запас); Р – время на доставку материалов на склады, их приемку и складирование; Т – время для подготовки материалов к производству (технологический запас); И – время пребывания материалов на складе (текущий складской запас). С – страховой (гарантийный) запас, принимается обычно в размере 50% текущего складского запаса.

П = 18-9 = 9 дней.

Нд = 9+2+2+(40:2)+(20:2)=9+2+2+20+10 = 43 дня.

2. Определим однодневный расход материалов.

Ор = 360/90 = 4 млрд. руб.

3. Определим потребность в оборотных средствах:

Н = Нд*Ор

Н = 43*4 = 172 млрд. рублей