Сущность и функции финансов домашнего хозяйства

Денежные расходы домашнего хозяйства и их состав

Доходы домашнего хозяйства

Сущность и функции финансов домашнего хозяйства

План

X. Альтерация в аккордах двойной доминанты.

Альтерацией называется обострение тяготения неустойчивых ступеней. Альтерируются следующие ступени:

- в мажоре - #II, bII, #IV, bVI;

- в миноре – bII, bIV, #IV, #VII.

В мажоре в DD7 и его обращениях альтерируются прима (II ступень) и квинта (VI ступень). Образуются аккорды: DD7(#1), DD7(b5), DD7(#1b5).

Пример № 1. (С-dur: DD7(#1) «dis-c-fis-a»; DD7(b5) «d-c-fis-as»; DD7(#1b5) «dis-c-fis-as»).

В миноре в DD7 и его обращениях альтерируется только квинта. Образуется DD7(b5).

Пример № 2. (a-moll: DD7(b5) «h-a-dis-f»).

В DDVII7 и его обращениях в мажоре и миноре альтерируется только терция (VI ступень). Образуется DDVII7(b3).

Пример № 3. (С-dur: DDVII7(b3) «fis-es-as-c»;

a-moll: DDVII7(b3) «dis-c-f-a»).

Не меняя своей функции, альтерированные аккорды двойной доминанты вносят в гармоническое развитие иную окраску.

Аккорды альтерированной DD приготавливаются тоникой (Т53, T6), аккордами субдоминантовой группы, а также неальтерированной двойной доминанты.

Пример № 4. (С-dur: T53 «c-g-c-e» - DD43(#1) «a-fis-c-dis»;

S6 «a-f-c-f» - DDVII65(b3) «as-es-c-fis»;

DD7 «d-c-fis-a» - DD7(#1b5) «dis-c-fis-as»).

Аккорды альтерированной DD могут употребляться в качестве вспомогательных аккордов между D53 и его повторением.

Пример № 5. (С-dur: D53 «g-d-g-h» - DD43(b5) «as-d-fis-c» - D53 «g-d-g-h»).

При разрешении DDVII65(b3) в D53 образуются параллельные квинты («моцартовские»), допускаемые между басом и одним из средних голосов.

Пример № 6. (С-dur: DDVII65 (b3) «as-es-fis-c» - D53 «g-d-g-h»).

В качестве вспомогательных аккордов альтерированная DD также может употребляться в окружении T53 (T6).

Пример № 7. (С-dur: T53 «c-g-c-e» - DD2(#1b5)«c-fis-as-dis» - T53 «c-g-c-e»;

T6«e-g-c-c» - DDVII2(b3)«es-fis-c-as» - T6«e-g-c-g DDVII65 (b3)»).

При разрешении аккордов альтерированной DD в К64 (проходящий Т64) альтерированные звуки разрешаются согласно своего тяготения.

Пример № 8. (С-dur: DD65(#1b5)«fis-c-as-dis» - K64 «g-c-g-e» - D7«g-h-f-d» - T53 «c-c-e-c»).

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и фи­нансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фон­дов денежных средств в целях обеспечения материальных и со­циальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводст­ва. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-эконо­мической структуры общества. В отличие от финансов коммер­ческих предприятий и организаций, имеющих решающие значе­ние в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального до­хода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Выделение финансов домашнего хозяйства в самостоятельное звено финансовой системы в условиях развитых рыночных отно­шений, когда кругооборот капитала охватывает преобладающую часть процесса производства, обусловлено рядом факторов.

Домашние хозяйства как субъект экономической деятельности. Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятия­ми и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого — тяжелое материальное поло­жение большей части населения приводят к активной дея­тельности домашнего хозяйства.

В экономической теории под домашним хозяйством понима­ется хозяйство, которое ведется одним или несколькими лица­ми, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владель­цев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.¹

Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической лите­ратуре используется как аналогичный термину «семья». Но в от­личие от семьи домохозяйства включают не только родственни­ков и могут состоять из одного, двух и более членов.

Домашние хозяйства — не только учетно-статистический по­казатель, который используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране.

Функции финансов домохозяйств. Сущность финансов домохо- зяйств находит свое проявление в функциях. Ныне они выпол­няют две базовые функции: 1) обеспечения жизненных потреб­ностей семьи;

2) распределительную функцию.

Изначальная и главная — функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия существова­ния членов данной семьи. Развитие рыночных отношений суще­ственно повлияло на форму проявления этой функции. В пери­од натурального хозяйства продукция, создаваемая членами, удовлетворяла их потребности и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.

В результате товарно-денежных отношений, появления, а за­тем и увеличения рынка произошло: 1) расширение материаль­ных, социальных, культурных и иных потребностей семьи; 2) соз­дание и рост денежных средств домашнего хозяйства; 3) возник­новение денежного фонда — семейного бюджета, предназначен­ного для обеспечения материальными благами.

Распределительная функция финансов домохозяйств охваты­вает первичное распределение национального дохода и форми­рование первичных доходов семьи.

Финансовые отношения до­машнего хозяйства включают две группы:

I) отношения между данной хозяйственной единицей и дру­гими звеньями финансовой системы (государственными финан­сами — бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

2)-отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денеж­ные фонды. Обособление средств внутри домохозяйства не ме­няет собственника, исключая всякую эквивалентность.

Эта функция включает три последовательные ступени: фор­мирование, распределение и использование денежных фондов.

Обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и дей­ствуют одновременно, дополняя друг друга.

Финансовые ресурсы домохозяйства. Это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Соз­данный в результате производственной деятельности членов до­мохозяйства, он выступает частью национального дохода обще­ства. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обо­собленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

• фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива — семьи (при­обретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);

• фонд сбережений (отложенных потребностей), который бу­дет использован в будущем для приобретения дорогостоя­щих товаров либо как капитал дая получения прибыли.

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать по­требности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются по­требности каждого в семье.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

1) собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи — зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от ком мерческой деятельности;

2) средства, мобилизованные на рынке, в форме получен­ного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

3) средства, поступившие в порядке перераспределения, — пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социаль­ных фондов.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства относятся к де­централизованным финансовым ресурсам, тесно связанным с кругооборотом финансовых средств общества в целом (рис. 12.1).

Схема кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства 1 — налоги, 2 — трансферты, 3 — кредиты, 4 — страховые взносы, 5 — социальная поддержка, 6 — сбережения, 7 — проценты, прибыль, рента, 8 — оплата труда, 9 — стоимость товаров и услуг, 10 — стоимость рабочей силы

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизован­ными финансами (бюджетами — федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децен­трализованными финансами — предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки — односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государствен­ного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кро­ме того, финансовые отношения возникают и при оплате нало­гов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные вне­бюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также обще­ственные блага и услуги в натуральной форме.

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосу­дарственным сектором — предприятиями, организациями, ком­паниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяй­ства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечи­вать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соот­ветствующей собственности у членов данного коллектива.

В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяй­ства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

Бюджет домашнего хозяйства. Финансовые ресурсы формиру­ют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному со­держанию бюджет домохозяйства — это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объ­единяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребно­стей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуще­ствлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую дея­тельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

• индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

• совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

• накопления и обеспечения (резервный фонд), используе­мый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерче­ской деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, тре­бующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего меди­цинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

В экономической зарубежной литературе различают посто­янный и временный доход домохозяйства. Постоянный — это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в бу­дущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду от­носят, как правило, оплату трудовой деятельности.

Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, напри­мер, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционер­ного общества. В России, когда общее экономическое положе­ние страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.

Доход семейного бюджета определяет объем потребления до­мохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьез­ное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рост в отдельный период времени, создав дополнительные требования товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономике оно полностью интегрировано в общий кругооборот материаль­ных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

1) через налоговую систему — домохозяйства оплачивают на­логи, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления;

2) через оплату труда работников в государственном секторе;

3) через предоставляемые различные общественные блага,и услуги;

4) через государственное ценообразование.

В условиях ограниченности бюджета перед членами домохозяй­ства постоянно возникает проблема распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда выте­кает неизбежная необходимость для каждой семьи так планировать свои доходы и рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо. В условиях домашнего хозяйства финансовое планирование носит упрощенный характер.

.2. Доходы домашнего хозяйства

Доходы домашнего хозяйства — часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удов­летворения материальных и духовных потребностей членов хозяй­ства. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, т.е. все физические и умственные способности людей, израсходованные в процессе производства. Однако в современном обществе из-за не­равномерного распределения национального дохода ресурсы у от­дельных категорий домохозяйств оказываются недостаточными, чтобы поддержать жизненные силы на требуемом уровне. Поэтому государство за счет бюджета и внебюджетных фондов и предпри­ниматель за счет прибыли пополняют средства домохозяйств.

На динамику и структуру доходов населения и домохо­зяйств в 90-е годы оказали серьезное влияние такие факторы, которые характеризовали социально-экономическое положе­ние страны, а именно:

• глубокий экономический кризис и становление рыночных отношений;

• инфляция, которая на протяжении первой половины 90-х годов носила гиперинфляционную форму;

• задержка выплаты зарплаты (особенно работникам бюд­жетной сферы), государственных пенсий, пособий;

• многочисленные финансовые злоупотребления и наруше­ния в области оплаты.

Все эти факторы снижали реальные денежные доходы граж­дан России.

Валовой доход домохозяйств. Это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных сбережений).

В 1998 г. на одного члена домохозяйства приходилось в сред­нем распределяемых ресурсов¹ 761,1 руб. в месяц, в том числе:

1. Валовые доходы	96,2%
в том числе:
денежные доходы	85,0%
стоимость натуральных	9,9%
поступлений продуктов питания
стоимость предоставленных
в натуральном выражении дотаций и льгот	1,3%
2. Сумма привлеченных средств из накопленных сбережений	3,8%

Валовые доходы, как показывают данные, занимают главен­ствующее положение. Эта их роль сохраняется не одно десяти­летие, ибо накопления и сбережения в нашей стране из-за отно­сительной бедности всегда стояли на низком уровне.

В валовых доходах преобладают денежные доходы, представ­ляющие собой объем денежных средств, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные до­ходы формируются за счет следующих источников:

1) оплата труда членов домохозяйств, полученная при вы­полнении трудовых соглашений при найме, а также премии," по­стоянные надбавки к зарплате, выплаты работодателями на со- циально-культурные цели: пособия, оплата транспортных услуг, путевок и т.п.;

2) доходы от предпринимательской деятельности в форме прибыли, дивидендов, процентов по ценным бумагам и вкладам, арендная плата и др.;

3) государственные социальные выплаты (трансферты) — пенсии, пособия и другие платежи из бюджета и внебюджетных социальных фондов.

В нашей стране соотношение между этими тремя источни­ками в последние пятьдесят лет резко менялось. В условиях гос­подства государственной собственности основными доходами домохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития рыночных отношений роль второго источника стала возрастать. Однако и сегодня оплата труда остается глав­ным доходом. Значение отдельного вида источника у конкрет­ной семьи определяется ее социальным составом. Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денеж­ного дохода, например, работающая супружеская семья без де­тей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государственных социальных трансфертов. На­пример, супруги-пенсионеры, воспитывающие малолетних вну­чат. На структуру доходов домохозяйств оказывает влияние ме­сто проживания — в городе или на селе (рис. 13.2).

Из рис. 13.2 видно, что денежные доходы в городе составля­ют почти 9/10 всех валовых доходов, тогда как стоимость нату­ральных поступлений невелика (всего 7%). В сельской местно­сти положение меняется. Доля денежных доходов меньше на 20 процентных пунктов, а стоимость натуральных продуктов достигает почти трети всех доходов. Различия имеют место и в накоплениях. В сельской местности население беднее, поэтому и накопления меньше.

Рис. Структура располагаемых ресурсов домохозяйств в 1998г. (по материалам выборочного обследования бюджетов домохозяйств)

Кроме того, денежные доходы домохозяйств пополняются за счет натуральных поступлений (например, производимых в под­собных хозяйствах продуктов или выполнения для собственного потребления услуг, а также полученных в порядке поощрения то­варно-материальных ценностей от работодателей или государства).

Денежные доходы. В основу деления доходов положены раз­ные признаки.

1. В зависимости от источника дохода они подразделяются на:

• заработную плату и дополнительную оплату трудовой дея­тельности;

• доходы от предпринимательской деятельности;

• доходы от ценных бумаг;

• арендную плату за переданное во временное пользование имущество;

• страховое возмещение;

• доходы от реализации имущества;

• выплаты из государственных денежных фондов (бюджетов, внебюджетных фондов);

• прочие.

2. В зависимости от равномерности поступления различают доходы:

• регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

• периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);

• случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. В зависимости от надежности поступления различают доходы:

• гарантированные (госпенсии, доходы по госзаймам);

• условно-гарантированные (оплата труда);

• негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграж­дение).

Государственное регулирование оплаты труда. В условиях рынка роль государства в регулировании оплаты труда ограни­чена.

В настоящее время воздействие на оплату труда осуществля­ется с помощью законодательных актов или косвенным путем через налоговый механизм.

В целях недопущения низкого уровня оплаты труда и соци­альной защиты населения в декабре 1991 г. принят Закон «О ми­нимальном размере оплаты труда» (МРОТ) в размере 200 руб. в месяц. Согласно Закону предприятия и организации всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осу­ществляющие наем рабочей силы, не имеют право платить ра­ботникам меньше установленного минимума.

01/01/2013—31/12/2013	5 205 руб.[3]
01/01/2014—	5 554 руб.[4

Реальное значение МРОТ из-за инфляции постоянно падает. Правительство РФ, стремясь несколько оградить минимальную оплату от обесценивания, осуществляет ее индексацию.

В частном секторе конкретные размеры ставок оплаты по профессиям на крупных предприятиях определяются условиями коллективных трудовых договоров, а у индивидуальных пред­принимателей, где работают несколько человек, — договором с отдельным работником.

Государственные социальные трансферты. К денежным до­ходам домохозяйств относят также государственные социальные трансферты — пенсии, пособия и другие выплаты из средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фондов.

Высокий уровень бедности российского населения требует от государства проведения разнообразных мероприятий по поддер­жанию лиц, находящихся за чертой бедности. Государственная помощь домохозяйствам должна выражаться не только в финан­сово-экономической защите населения, но и в правовом и орга­низационном стимулировании индивидуально-трудовой деятель­ности и семейного бизнеса.

3. Денежные расходы домашнего хозяйства и их состав

Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль в экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечива­ет формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на цен­ные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов — труда и предприни­мательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями соци­ально-культурной сферы, которая финансируется государством.

Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями: 1) ис­пользованием денежных доходов на приобретение товаров и ус­луг; 2) натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

В настоящее время наблюдается снижение платежеспособ­ного спроса населения страны. Сокращение общественного производства и инфляционный процесс вызвали у домохозяйств резкое повышение экономической активности. Проблема выжи­вания сегодня стоит для значительной части российского обще­ства (почти четверть нашего населения живет ниже прожиточ­ного минимума). В этих условиях все ресурсы общества, в том числе и каждого домохозяйства, мобилизуются для поддержания существования. При общем спаде общественного производства вновь получает развитие натуральное и полунатуральное хозяй­ство. Семейные коллективы, чтобы существовать, производят продукцию на личном подсобном и приусадебном участках, за­нимаются индивидуально-трудовой и предпринимательской дея­тельностью, в том числе семейной торговлей; выполняют раз­личные платные услуги.

Денежные расходы домохозяйства — фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необ­ходимые для продолжения жизни человека, которые включа­ют потребительские расходы и расходы, не связанные непо­средственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов до­машнего хозяйства.

В современных условиях в России происходит снижение ре­альных расходов из-за уменьшения доходности определенных групп населения. Наряду с другими факторами это приводит к качественным изменениям в обществе: ухудшению здоровья на­селения, сокращению продолжительности жизни, падению уров­ня рождаемости.

Классификация и структура денежных расходов. Денежные рас­ходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам:

I) по степени регулярности:

• постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);

• регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

• разовые расходы (на лечение, товары длительного пользо­вания).

2) по степени необходимости:

• первоочередные (необходимые) расходы — на питание, одежду;

• медицину;

• второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п.);

• прочие расходы (остальные);

3) по целям использования:

• потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

• оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов;

• накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

• покупка иностранной валюты;

• прирост денег на руках населения.

Первая группа денежных расходов. Покупка товаров и оплата услуг — потребительские расходы, являющиеся главными, составляют три четверти всех денежных затрат. Их величина обусловлена: объемом денежных доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением необхо­димых личных и семейных потребностей; уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни и другими факторами.

Структура расходов домохозяйства показывает, что расходы на продукты питания занимают преобладающую долю — 46,1% Причем в городе эта доля еще выше (48%). В сельской местности домохозяйст­ва почти на треть обеспечивают себя за счет натурального хо­зяйства, тогда как для города стоимость натуральных продук­тов питания не превысила 7%. Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, бытовая техника) составляют в городе почти 1/3, а на селе — лишь пятую часть.

Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспор­те. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (например, чистка одежды, общественная стирка и др.). Однако появились новые виды платных услуг -(здравоохранение, образование), которые стали занимать все большую долю расходов семьи.

Уменьшение общих расходов на продовольственные товары отражается на качественном составе продуктов питания: снижа­ется доля таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты, и возрастает доля хлеба и хлебопродук­тов, картофеля и овощей.

Вторая группа денежных расходов домохозяйств — обяза­тельные и добровольные платежи. К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взи­маются органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от раз­личных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благо­творительные фонды и др.

Доля этих расходов в общих расходах домохозяйств относи­тельно невелика и колеблется от 7 до 8%.

Члены домашнего хозяйства как граждане РФ платят раз­личные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы. К фе­деральным налогам с населения относятся: подоходный налог с физических лиц, налог с имущества, переходящего с наследства и дарения, налог с владельцев транспортных средств, государст­венная пошлина, таможенные сборы с физических лиц. Среди местных налогов основными являются налог на имущество с физических лиц, земельный налог и др. Кроме того, граждане уплачивают из своих доходов страховые взносы в размере 1% в Пенсионный фонд РФ.

Самым главным с точки зрения его тяжести на плательщи­ка является подоходный налог, который взимается с совокуп­ного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода. Для ослабления тяжести подоходного обложения и оказания поддержки осо­бенно малоимущим и многосемейным гражданам предусмотрен широкий перечень налоговых льгот.

Третья группа расходов — сбережения и накопления домо­хозяйств, которые подверглись в 90-е годы существенным ко­лебаниям.

К началу проведения экономической реформы у населе­ния имелись значительные накопления, образовавшиеся пре­имущественно в результате отложения спроса из-за дефицита товаров и сконцентрированные на счетах в сберкассах. Одна­ко сильная инфляция в первой половине 90-х годов быстро «съела» все сбережения.

Ныне накопление и сбережение домохозяйств распределены следующим образом:

1) преобладающая доля вложена в иностранную валюту (главным образом в доллары США). Главным покупателем ин­валюты являются лица, потерявшие доверие к банкам и нацио­нальной валюте, а также так называемые «челноки», приобре­тающие инвалюту для покупки потребительских товаров за ру­бежом и импорта их в Россию. Эта доля в 1998 г. достигает 82% всех накоплений и сбережений;

2) с августа 1998 г. в результате снижения доходности и до­верия резко сократились сбережения на вкладах и ценных бу­магах - до 7% (в 1994 г. - 16%);

3) постоянно сокращаются деньги на руках у населения (10,5%), составляющие оборотную наличность и необходимые для удовлетворения жизненно необходимых потребностей, осо­бенно в условиях постоянного колебания цен. Так, в январе 2000 г. эти средства сократились за год на 16,4%.

Денежные накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для России, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в до­полнительных капиталах.