double arrow

Сущность и принципы налогообложения. Кривая Лаффера

Под налогом, сбором, пошл-ой и др платежом поним-ся обязат-ый взнос в бюджет соответ-го уровня или во внебюджет фонд, осущ-ый плател-ми в порядке или на усл-ях, опред-х законодат-ми актами. Совокуп-ть взим-х в гос-ве налогов, форм и методов их постро-я образ-т налог систему. Объектами налогооблож-я явл доходы, стоимость опред-ых товаров, отдел виды деят-ти налогоплат-в, операции с цен бумагами, польз-ие природ ресурсами, имущ-ом юр и фи­з лиц, передача имущ-ва, добав стоим-ть продукции, ра­бот и услуг и др объекты, установленные законодательными актами. Виды налогов.

Налоги бывают 2 видов. 1 вид – н-ги на доходы и имущ-во: подоход налог с граждан и налог на прибыль корпор-й; на соц страх-ие и на фонд з/п и раб силу (соц налоги, социал взносы); поиму­ществ-ые налоги, в том числе налоги на собств-ть, включая недвиж-ть, налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и т. д. Они взимаются с конкрет физ или юр лица, их наз-т пря­мыми налогами.

2 вид налогов - налоги на товары и услуги: налог с оборота - в больш-ве развитых стран заменен налогом на доб стоимость; акцизы (налоги, прямо включ-ые в цену товара или услуги); налоги на наследство; на сделки с недвиж-ю и ценными бумагами и др. Это кос­в-ые налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Сущ-т три основных способа взимания налогов:

1 .Кадастровый - когда объект н-га дифф-н на группы по опред признаку. Перечень этих груп и приз-в заносятся в спец справ-ки. Для кажд группы устан-на инд ставка н-га. Т метод хар-н тем, что велич-а н-га не зависит от доход-ти объекта. Пр-м т налога м служить налог на владельцев трансп средств.

2. На основе деклараций. Декларация - документ, в кот плательщик на­лога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения до хода лицом, получающим доход. Примером может служить налог на прибыль.

3. У источника. Этот н-г внос-я лицом, выплач-м доход. Потому оплата произв-я до получ-ия дохода, причем получ-ль дохода получ-т его уменьшен-м на суму н-га. Напр, подоход н-г с физ лиц выплач-ся предприя-м или орган-ей, на кот работает физ лицо. Т. е. до выплаты, например, заработной пла­ты из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет, остальная - выплачивается работнику.

Местные и центральные. Налоговые платежи поступают в центральный и местный бюджеты. В мест бюджеты цел-ом пост-ют акцизы, н-ги на недвиж-ть и некот др н-ги. Поступ-ия от н-гов на прибыль, на индив доходы делятся м/у централ и местными бюджетами в заранее согласованных пропорциях.

Функции налогообложения. Налоги выполняют три важнейших функции:

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);

2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных, групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);

3.Инструмент гос регулирования экономики (регулирующая функция).

Что касается соц фун-и налогов, то она, в осн-м, заключ-я в перераспред-и доходов в обществе - от более богатых к бо­лее бедным. Реал-ия той фун-ии обесп-ся прогресс-ми налогами и разл соц прогр-ми (пособия по безработи­це, субсидиями и др соци трансфертами). Влияние налогов на уменьшение неравенства между различными слоями общества характеризуется кривой Лоренца.

 
 


Эта кривая показ-ет неравном-е распред-е доходов общества м/у разл групами насел-я. Н-ги явл эффект-м сред-ом гос-го регул-ия эк-ки. При пом н-гов гос-во влияет на струк-ру хо­з-ва, капвлож-я, цены, внешнеэк-кие связи и др. Ре­гул-щая фун-ия н-гов в след: установление и изменение системы налогообложения; опред-ие налог-х ставок, их дифф-ия; предоставление налог-ых льгот.

Пониж-ие налогов ведет к увел-ю чист прибылей, усил-ю сти­мулов хоз деят-ти, росту капиталовлож-ий, спроса, занят-ти и ожив-ю хоз конъюнктуры. Повыш-ие нал-в – обыч способ борьбы с 'перегр-м' эк-ки. Изменяя налог ставки на приб-ь, гос-во м создать или умен-ть доп стимулы для капиталовлож-й, а, маневрируя уровнем косвенных налогов, воздействовать на потребление, уровень цен. Т о, регул-ую фун-ию налогов м иначе назвать стимул-ей фун-ей. Реал-ия налог-й системой этой функции является важнейшим условием

эффективного развития экономики.

На рис. представлена кривая Лаффера.



Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: