Показатели финансового состояния

Финансовое состояние организации – это способность ее финансовой системы обеспечивать деятельность, в ходе которой возникают определенного рода обязательства перед конкретными элементами общей экономической системы.

В целом возможности организации представляют ее активы. Активы – это объекты, от владения которыми или использования которыми в течение определенного периода собственник получает экономическую выгоду. Отражаются они показателями размеров (объема) активов в натуральной и денежной оценке по состоянию на момент и в целом за период.

Однако при оценке финансового состояния отношение к активам формируется с точки зрения ликвидности, то есть насколько они способны обращаться в денежные средства. Поэтому все активы распределяются на категории по степени ликвидности.

А1 – активы с абсолютной ликвидностью: наличные денежные средства и депозиты (то есть денежные средства на депозитных счетах), высокой ликвидностью обладают некоторые виды ценных бумаг, имеющих устойчивый спрос, например, государственные ценные бумаги;

А2 – активы с быстрой ликвидностью: средства в расчетах (краткосрочная дебиторская задолженность, в первую очередь за поставленную продукцию и оказанные услуги).

А3 – активы с медленной ликвидностью, определяемой ходом текущей деятельности – это материальные оборотные средства – запасы материалов и топлива, продукции незавершенного производства, готовой продукции товаров для продажи, которые в результате вовлечения в производственный оборот и реализацию товарной продукции на рынке дают определенную сумму денежных средств (иная форма –это реализация запасов как таковых на соответствующем рынке), долгосрочная и просроченная дебиторская задолженность,

А4 – низко ликвидные активы с ликвидностью, обусловленной характером оборота основного капитала, когда денежные средства формируются в результате начисления износа (амортизации), включаемой в стоимость реализованной продукции, оборота долгосрочных займов и кредитов, возврат которых принимает форму текущих платежей по их погашению (не исключается и форма продажи конкретных активов непосредственно на рынке соответствующего вида ресурсов по рыночной стоимости).

Обязательства организации, возникают в результате осуществления производственно-финансовой деятельности, представляют собой отношения ее по поводу отгрузки оплаченной продукции, оплаты поставленной продукции и оказанных услуг, оплаты выполненных работ, в том числе и работниками собственного персонала, перечисления налогов и иных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, погашения займов и кредитов и т.д.

Показатели обязательств характеризуют их размер в стоимостной оценке по состоянию на момент и в среднем за период.

С точки зрения особенностей погашения обязательства группируются, в результате чего имеем:

П1 – срочные обязательства, требующие немедленного или в ближайшие сроки погашения, перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, работниками предприятия, бюджетом и внебюджетными фондами, кредитными учреждениями по просроченным ссудам и кредитам и т.п.

П2 – краткосрочные обязательства (пассивы) краткосрочные кредиты и займы со сроком погашения менее одного года, кроме просроченных.

П3 - долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты и займы.

Активы и обязательства организации сводятся в единую систему показателей, формируя баланс активов и пассивов, где балансирующей статьей выступает

П4 – источники собственных средств, представленные всеми видами капитала, резервами и нераспределенной прибылью (накопления за период деятельности организации).