Права и обязанности налоговых и других уполномоченных органов

Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов

1. Уплачивать законно установленные налоги (Ст. 23.1.1 НК РФ)

2. Встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК- 23.1.2

3. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах - 23.1.3

4. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность - 23.1.4

5. Представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмот­ренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов - 23.1.5

6. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

7. Налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: - об открытии или закрытии счетов - в 10-дневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее 1 мес. со дня начала такого участия; - обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее 1 мес. со дня их создания, реорганизации или ликвидации; - 23.2

8. Предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случа­ях и порядке, предусмотренных НК РФ

9. В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги. - 23.1.8

10. Иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах - 23.1.9

Деятельность налогоплательщиков контролируется налоговыми, таможенными, финансовыми органами, которые имеют определенные права и несут соответствующие обязанности.

Права налоговых органов:

1. Заявлять ходатайства об аннулировании (приостановлении действия) выданных лицензий на право осуществления определенных видов деятельности

2. Предъявлять в суды иски о взыскании налоговых санкций, о признании недействительной государственной регистрации физического или юридического лица, о ликвидации организации, о признании сделок недействительными, о взыскании незаконно приобретенного имущества, о досрочном расторжении налогового кредита и т.д.

3. Проводить налоговые проверки

4. Осматривать (обследовать) любые помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода или содержания имущества, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, определять суммы налогов при отказе налогоплательщика допустить должностных лиц к осмотру

5. Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков

6. Изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений

7. Требовать от налогоплательщика документы по установленным формам, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты

8. Требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений

9. Взыскивать недоимки и пени

10. Вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений

11. Предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате налоговых санкций

12. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и налоговых санкций и др.

Обязанности налоговых органов:

1. Соблюдать налоговую тайну

2. Соблюдать законодательство о налогах и сборах, Налоговый кодекс, федеральные законы

3. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства

4. Вести учет налогоплательщиков

5. Бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах

6. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней, штрафов

7. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки, решения налогового органа и требования об уплате налога

8. При выявлении признаков преступления в десятидневный срок направить материалы в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела и др.