Расчет показателей эффективности производства

Рациональность и полноту использования функционирующих основных средств характеризует экономический эффект, полученный за тот или иной период в виде определенного объема и качества продукции.

Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных средств. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового выпуска, или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи, а прибыль – рентабельности основных фондов. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных средств.

Определим эффективность производства с помощью показателей эффективности использования основных средств, показателей эффективности труда и обобщающих показателей эффективности производства:

Определим выручку предприятия за вычетом косвенных налогов (НДС) в планируемом году:

В_пл (за вычетом косв.нал) = В_пл – НДС (31)

В_пл (за вычетом косв.нал) = 8074932,9 – 1345822,15 = 6729110,75 тыс.руб.

К показателям эффективности использования основных средств относятся:

1. Коэффициент фондоотдачи (К_ФО) показывает, сколько выручки приходится на среднегодовую стоимость основных средств. Определяется по формуле (32):

К_ФО = В / ОС, руб (32)

К_ФО.тек. = 5047300/5360250=0,94 руб.;

К_ФО.пл. = 6729110,75 /5461053,75=1,23 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоотдачи по формуле (33):

∆ К_ФО = К_ФО.пл. - К_ФО.тек., руб (33)

∆ К_ФО = 1,23 – 0,94 = 0,29 руб

Из расчетов видно, что фондоотдача основных фондов должна повысится на 0,07 руб.

2. Коэффициент фондоемкости (К_ФЕ) показывает, сколько рублей ОС необходимо затратить, чтобы получит 1 рубль выручки. Рассчитывается по формуле (34):

К_ФЕ = ОС / В, руб (34)

К_ФЕ.тек. = ОС_тек / В_тек = 5360250/5047300=1,06 руб.;

К_ФЕ.пл. = ОС_пл / В_пл = 5461053,75/6729110,75 =0,81 руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондоемкости по формуле (35):

∆ К_ФЕ = К_ФЕ.пл. - К_ФЕ.тек., руб (35)

∆ К_ФЕ = 0,81 – 1,06 = - 0,25 руб

Из расчетов видно, что фондоемкость основных фондов должна уменьшиться на 0,09 руб. Наибольшее положительное влияние на снижение фондоемкости оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.

3. Коэффициент фондовооруженности (К_ФВ) показывает степень оснащенности в среднем одного работника основными производственными средствами и определяется по формуле (36):

К_ФВ = ОС / Р, тыс. руб (36)

где Р – среднегодовая численность работников, чел.

К_{ФВ тек.} = ОС_тек. / Р_тек. = 5360250/96 = 55835,94 тыс. руб.;

К_{ФВ пл.} = ОС_пл. / Р_пл. = 5461053,75/96=56885,98 тыс. руб.

Рассчитаем изменение коэффициента фондовооруженности по формуле (37):

∆ К_ФВ = К_ФВ.пл. - К_ФВ.тек., тыс.руб (37)

∆ К_фв = 56885,98 – 55835,94 = 1050,04 тыс.руб.

Из расчетов видно, что фондовооруженность основных фондов должна увеличиться на 1050,04 тыс. руб. из-за значительного увеличения среднегодовой стоимости основных средств и незначительного увеличения численности работников.

4. Коэффициент абсолютной экономической эффективности или рентабельность основных средства (фондорентабельность) (R_ос) показывает, сколько рублей прибыли получается с одного рубля стоимости ОС и рассчитывается по формуле (38):

R_ос = (П_ч / ОС) · 100, % (38)

R_{ос тек.} = (П_{ч тек..} / ОС_тек.) · 100 = (131800/5360250) · 100 = 2,46 %;

R_{ос. пл.} = (П_{ч пл.} / ОС_пл.) · 100 = (654464,14 /5461053) · 100 = 11,98%.

Рассчитаем изменение коэффициента абсолютной экономической эффективности по формуле (39):

∆ R_опф = R_опф.пл. - R_{опф.тек.}, % (39)

∆ R_опф = 11,98 – 2,46 = 9,52 %

Из расчетов видно, что рентабельность основных фондов должна вырасти на 9,52 % и составит 11,98 %. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает превышение роста прибыли над ростом стоимости основных средств.

К показателям эффективности труда относят:

1. Производительность труда (ПТ) – определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Определяется по формуле (40):

ПТ = В / Р, тыс. руб. (40)

ПТ _тек. = В_тек. / Р_тек. = 5047300 / 96 = 52576,04 тыс. руб.;

ПТ _пл. = В_пл. / Р_пл. = 6729110,75 / 96 = 70094,90 тыс. руб.

2. Процент прироста производительности труда определяется по формуле (41):

∆ ПТ = ((ПТ _пл. / ПТ _тек.) – 1) • 100, % (41)

∆ ПТ = ((70094,90 /52576,04) – 1) • 100 = 33,32 %.

3. Процент прироста средней заработной платы определяем по формуле (42):

, % (42)

где ЗП_пл – среднемесячная заработная плата работника в планируемом году, тыс. руб.;

ЗП_тек - среднемесячная заработная плата работника в текущем году, тыс. руб.

Согласно расчетам прирост среднемесячной зарплаты составит 5,0%.

К обобщающим показателям эффективности производства относятся:

1. Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) (С₁₀₀) – это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. Определяется по формуле (43):

С₁₀₀ = З × 100 / В, руб (43)

С_{100 тек.} = З_тек. × 100 / В_тек. = 4942840*100/5047300 =97,93 руб.;

С_{100 пл.} = З_пл. × 100 / В_пл = 6172115*100/6729110,75= 91,72 руб.

2. Процент снижения себестоимости единицы продукции определяется по формуле (44):

, % (44)

3. Уровень рентабельности предприятия – характеризует прибыльность предприятия и показывает на сколько эффективно используются затраты на производство продукции (работ, услуг). Определяется по формуле (45):

, % (45)

R _тек. = (П_{ч тек..} / З_тек.) · 100% = (131800/4942840) × 100 = 2,67 %;

R _пл. = (П_{ч. пл.} / З_пл.) · 100% = (654464,14 /6172115,58) · 100 = 10,6 %.

Рассчитаем изменение уровня рентабельности предприятия по формуле (46):

∆ R = R_пл. – R_тек., % (46)

∆ R = 10,6 – 2,67 = 7,93 %

Из расчетов видно, что уровень рентабельности предприятия должен вырасти на 7,93 % и составит 10,6 %.

Результаты вышеприведённых расчетов внесем в таблицу 6.

Таблица 6 – Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планируемый год	Изменение (+, –)
1 Показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 доходы РУЭС	тыс.руб		8553792,9	+2253542,9
1.2 затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)	тыс.руб		6172115,58	+1229275,58
1.3 чистая прибыль	тыс.руб		654464,14	+522664,14
1.4 среднегодовая стоимость ОС	тыс.руб		5461053,75	+100803,75
1.5 среднегодовая численность работников	чел.			+3
1.6 выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс.руб		8074932,9	+3027632,9
2 Показатели эффективности использования основных средств:
2.1 коэффициент фондоотдачи	руб.	0,94	1,23	+0,29
2.2 коэффициент фондоемкости	руб.	1,06	0,81	-0,25
2.3 коэффициент фондовооруженности	тыс.руб.	55835,94	56885,98	+1050,04
2.4 рентабельность основных средств	%	2,46	11,98	+9,52
3 Показатели эффективности труда:
3.1 производительность труда	тыс. руб	52576,04	70094,9	+17518,86
3.2 процент прироста производительности труда	%	х	33,32	х
3.3 процент прироста средней заработной платы	%	х		х
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг))	руб.	97,93	91,72	-6,21
4.2 процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	6,34	х
4.3 рентабельность РУЭС	%	2,67	10,6	7,93