Стандартные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов в размере 3000, 500, 400 и 1000 руб.

Налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц предоставляется инвалидам ВОВ, а также инвалидам из числа военнослужащих, определенным категориям лиц, пострадавших при аварии на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаниях на основании соответствующих документов, подтверждающих право на вычет.

Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц предоставляется инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам погибших военнослужащих, Героям СССР и Героям России, лицам, награжденным орденами Славы трех степеней, ветеранам ВОВ, блокадникам и еще ряду категорий налогоплательщиков.

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется всем работающим налогоплательщикам и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превышал 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщиков, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход указанных лиц нарастающим итогом с начала налогового периода не превышал 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не предоставлялся.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора, курсанта в возрасте до 24 лет. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет (3000, 500 или 400 руб.), предоставляется максимальный из них.

Вычет на содержание детей предоставляется независимо от предоставления стандартного вычета, установленного для самого гражданина.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ на следующие цели:

- благотворительности – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

- обучения - в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в год на свое обучение и обучение своих детей;

- лечения – в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ.

- пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, а также в пользу супруги, родителей, детей-инвалидов; страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией в свою пользу, а также в пользу супруги, родителей, детей-инвалидов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты предусмотрены ст. 220 НК РФ по следующим основаниям:

- по суммам, полученным от продажи (реализации) имущества, находящегося в собственности налогоплательщика;

- по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, комнаты или долей в них и уплаты процентов на погашение целевых займов (кредитов), полученных на новое строительство (приобретение) жилья от кредитных и иных организаций РФ.

Налоговый вычет продавцам имущества предоставляется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и долей, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 млн руб., а также в сумме, полученной от продажи иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.

Общий размер имущественного налогового вычета, предоставляемого при строительстве или приобретении жилого дома, квартиры, комнаты составляет 2 млн. руб. При этом в данную сумму не входят суммы процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованные налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилья. Налоговый вычет на приобретение жилого дома или квартиры предоставляется только один раз. Повторное предоставление такого вычета не допускается.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в соответствии со ст. 221 следующим категориям налогоплательщиков:

- индивидуальным предпринимателям;

- частным предпринимателям и другим лицам, занимающимся частной практикой;

- лицам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;

- лицам, получающим авторские вознаграждения.

Размер вычета определяется как сумма произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, и определяемых в соответствии с положением ст. 221 и главы 25 НК РФ.