Показатель | Группа 1 | Группа 2 | Всего | ||
Продукт А | Продукт Б | Продукт В | Продукт Г | ||
Выручка, д.е. | 250 000 | 270 000 | 180 000 | 360 000 | 1 060 000 |
Переменные издержки, д.е. | 110 000 | 90 000 | 120 000 | 170 000 | 490 000 |
Сумма покрытия 1, д.е. | 140 000 | 180 000 | 60 000 | 190 000 | 570 000 |
Сумма покрытия 1 в % от выручки | 56,0 | 66,7 | 33,3 | 52,8 | 53,8 |
Постоянные издержки, причисляемые к конкретному изделию, д.е. | 25 000 | 40 000 | 16 000 | 35 000 | 116 000 |
Сумма покрытия 2, д.е. | 115 000 | 140 000 | 44 000 | 155 000 | 454 000 |
Сумма покрытия 2 в % от выручки | 46,0 | 51,9 | 24,4 | 43,1 | 42,8 |
Постоянные издержки, причисляемые к группе изделий, д.е. | 50 000 | 75 000 | 125 000 | ||
Сумма покрытия 3, д.е. | 205 000 | 124 000 | 329 000 | ||
Постоянные издержки предприятия, д.е. | - | 179 000 | |||
Прибыль/убыток, д.е. | - | 150 000 |
1. Будем осуществлять поставки со стороны или производить самостоятельно?
2. Какие изделия будем производить и в каких количествах?
3. Какие технологические процессы будем использовать?
4. В течение какого периода будут действовать данные условия деятельности?
5. Каковы будут выручка от продаж, переменные и постоянные затраты, суммы покрытия, прибыль и рентабельность?
|
|
Задача оперативного планирования производственной программы заключается в целом в определении номенклатуры и объемов производства. Для этого должны быть известны следующие данные:
- цены на продукцию;
- затраты на производство продукции;
- загрузка мощностей каждым видом продукции;
- располагаемые производственные мощности.
Проблематика планирования производственной программы определяется, прежде всего, видом и количеством "узких мест" на производстве. Если таких "узких мест" нет, то критерием принятия решения о запуске изделия в производство является абсолютная величина суммы покрытия. При возникновении "узких мест" производственную программу подвергают оптимизации исходя из относительной суммы покрытия, которую определяют в единицу времени загрузки "узкого места":
. (7.12)
Рассмотрим процесс оптимизации производственной программы на примере.
Пример. На предприятии сформировали план производства (табл. 7.8)
Таблица 7.8