Расчетные отношения предприятий

И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производст­ва, своевременность отгрузки и реализации продукции.

Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно кото­рым одни предприятия выступают поставщиками товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другие - их покупателями, потребителями, а значит и плательщи­ками. Для своевременного поступления денежных средств нужна четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями.

Выполнение производственного задания влечет за собой расчеты с персоналом предприятия (рабочими и служащими, с подотчетными лицами), расчеты с бюджетом по отчислениям на государственное социальное страхование, расчеты по пенсионно­му обеспечению и социальной защите населения, медицинскому страхованию, расче­ты с поставщиками и подрядчиками за товары, выполненные работы или оказанные услуги и другие виды расчетов. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства могут находиться в форме наличных денег в кассе, хранить­ся на расчетных либо специальных счетах в банке, а также в виде ценных бумаг.

Предприятия вне зависимости от форм собственности обязаны хранить свои де­нежные средства в учреждениях банков. Расчеты предприятий по своим обязательст­вам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями высту­пают учреждения банков.

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кре­дитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельно­сти», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. В соответствии со статьей 30 За­кона о банках клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество рас­четных, депозитных и иных счетов в любой валюте.

К расчетным операциям по специальным счетам в банке относятся расчеты ак­кредитивами и расчеты чеками из лимитированных чековых книжек.

Расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке, а также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Наличные деньги, полученные из учреждений банков предприятиями, расходу­ются строго по целевому назначению, а именно: на выплату заработной платы, на командировочные расходы, на хозяйственные и другие нужды. Порядок хранения, получения и расходования наличных денег и Безналичные расчеты определен ЦБ РФ.