Состав активов, подверженных кредитному риску, критерии их оценки

Кредитный риск в обязательном порядке подвергается анализу, оценке и расчету резерва, требуемого для возме­щения. Под кредитным риском понимается риск возник­новения у банка потерь вследствие неисполнения, несвое­временного либо неполного исполнения должником финан­совых обязательств, предусмотренных условиями договора или законодательством. Этот риск определяется по группе активов кредитного характера.

К активам кредитного характера относятся средства, размещенные в других банках, и кредиты, предоставлен­ные клиентам. Все активы кредитного характера состав­ляют кредитный портфель банка, и его оценка позволяет судить об уровне кредитного риска. Такая оценка осуще­ствляется постоянно, в том числе по состоянию на 1-е число каждого месяца. Она носит комплексный характер, учитывая следующие обстоятельства:

• способность должника вернуть долг;

• качество и достаточность обеспечения кредита;

• количество пролонгаций и длительность просрочен­ной задолженности.

Способность должника вернуть долг оценивается пу­тем комплексного анализа показателей его финансового состояния, а также информации о внешних факторах, влияющих на способность должника выполнить свои обя­зательства перед банком, например, наличии у него обя­зательств перед другими лицами, конъюнктуре рынка, зависимости должника от государственных субсидий, при­влечении его к судебным разбирательствам.

При оценке финансового состояния банка-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рента­бельности деятельности банка, свидетельства о соблюде­нии нормативов безопасного функционирования, а также рейтинги, присвоенные контрагенту международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели, харак­теризующие деятельность банка-контрагента.

Качество и достаточность обеспечения своевременно­го возврата кредитов определяются по стоимости и ликвидности залога имущества и имущественных прав, правовой титул на которые переведен на банк, платеже­способности гаранта, поручителя и страховой организа­ции, с которой банк заключил договор страхования риска невозврата кредита.

Изучение активов и определение уровня кредитного риска позволяет решить вопрос о необходимости созда­ния резерва на покрытие возможных убытков по каждо­му активу, входящему в кредитный портфель.

14.2. Резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

Резерв на покрытие убытков формируется в белорус­ских рублях, но для активов в иностранной валюте банк впра­ве создавать его в валюте актива. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном объеме независимо от величины полученных дохо­дов. Общая величина резерва регулируется банками не реже одного раза в месяц, делать это следует не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Регулирование предполагает создание или увеличение резерва по одним активам и одно­временное уменьшение резерва по другим.

Конкретные критерии, используемые банком при классификации активов, определяются локальными доку­ментами банка. Признаки, на основании которых уста­навливаются способность должника вернуть долг или ухуд­шение его финансового состояния, согласовываются с Национальным банком Республики Беларусь.

По результатам оценки способности должника вер­нуть долг определяют задолженность а) с признаками или без признаков ухудшения финансового состояния должника, б) при наличии негативной информации и без негативной информации.

По результатам оценки качества и достаточности обес­печения все кредиты делятся на три группы: а) обеспечен­ные, б) недостаточно обеспеченные, в) необеспеченные.

По результатам оценки соблюдения сроков кредитования выделяют следующие виды задолженности: а) срочную; б) про­лонгированную один раз или более одного раза; в) просрочен­ную до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней.

В зависимости от величины кредитного риска активы банка подразделяются на пять групп. Каждой из них со­ответствует свой размер резерва:

I группа риска - 1 % общей суммы задолженности;

II группа риска – 10 - 30 % общей суммы задолженности;

III группа риска – 30 - 50 % общей суммы задолженности;

IV группа риска – 50 - 100 % общей суммы задолженности;

V группа риска - 100 % общей суммы задолженности.

Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в соответствии с его локальными актами. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка такие критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.

Размер резерва зависит от суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска. Отнесение какого-либо актива к определенной группе происходит на основе комплексной оценки кредитного риска. Так, по кредитам, предоставленным юридическим лицам:

—к первой группе риска с созданием минимального резерва относится обеспеченная, срочная, а также про­лонгированная не более одного раза задолженность;

—ко второй группе риска относится недостаточно обеспеченная и необеспеченная задолженность, которая является срочной, пролонгированной не более одного раза, а также обеспеченная задолженность при наличии негативной информации о должнике;

—к третьей группе риска относится задолженность без признаков финансовой неустойчивости и пролонги­рованная более 1 раза, а также задолженность при наличии негативной информации, пролонгированная, обеспечен­ная и недостаточно обеспеченная. В эту группу включается задолженность с признаками финансового ухудшения обес­печенная и недостаточно обеспеченная, а также обеспечен­ная и просроченная до 90 дней задолженность;

—к четвертой группе риска относится задолженность не­обеспеченная, которая пролонгирована более одного раза, в том числе и при наличии негативной информации, с призна­ками финансового ухудшения, а также недостаточно обеспе­ченная и просроченная до 180 дней задолженность, необеспе­ченная и просроченная до 90 дней заложенность;

—к пятой группе риска относится вся просроченная задолженность свыше 180 дней, а также необеспеченная и просроченная свыше 90 дней (безнадёжная задолженность).

Банки рассчитывают и формируют резерв на всю сумму долга, образовавшегося в рамках конкретного договора, в размере, установленном для соответствующей группы риска. По кредитам, которые согласно условиям перво­начального договора выдавались на срок свыше 12 меся­цев, а также лизингу резерв может создаваться не на всю сумму долга, а на ее часть в соответствии с графиком погашения кредита или задолженности по лизингу.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска (безнадёжная задолженность).

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска. Списание безнадежной задолженности не является основанием для прекращения обязательств должника.

Списанная безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

14.3. Управление кредитным риском при формировании кредитного портфеля

Основная задача при управлении кредитным риском — его предупреждение. Решение этой задачи происходит на всех этапах кредитного процесса. Так, на стадии разработки кредитной политики и стратегии в области риска, банк определяет цели, которые он должен достичь, выбирает секторы экономики, где можно с наибольшим эффектом проводить кредитные операции в данный момент, отбирает клиентуру и кредитные продукты. Он отражает основные стратегические ориентиры выхода на рынок кредитных ус­луг, создает и внедряет кредитные программы. В этот период определяется регламент взаимодействия структурных под­разделений банка при осуществлении кредитных операций.

На этапе реализации кредитной политики банк присту­пает к выдаче кредитов. Активизируется его механизм орга­низации кредитной деятельности, появляются первые про­блемы и риски. Идентификация кредитных рисков считает­ся начальным этапом процесса управления ими. Только ус­тановив причины возникновения кредитного риска, мож­но вырабатывать конкретные меры воздействия на него.

15. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА