Особенности определения налоговой базы №
| Содержание операции
| Налоговая база
|
| Реализация товаров (работ, услуг),
в том числе:
по товарообменным операциям;
на безвозмездной основе;
при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного зало-гом обязательства;
при оплате труда в натуральной форме
| Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со стать-ей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС
|
| Реализация товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, пре-доставляемых отдельным потребите-лям в соответствии с федеральным за-конодательством
| Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен реализации
|
| Реализация имущества, подлежащего учету по стоимости, включающей сумму уплаченного налога на добавленную стоимость
| Разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС и акцизов, и стоимостью реализуемого имущества (ос-таточной стоимостью с учетом переоценок)
|
| Реализация сельскохозяйственной про-дукции и продуктов ее переработки, за-купленной у физических лиц (не яв-ляющихся плательщиками НДС) по пе-речню, утверждаемому Правительством РФ (кроме подакцизных товаров)
| Разница между ценой, определяе-мой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом НДС, и ценой при-обретения продукции
|
| Реализация услуг по производству то-варов из давальческого сырья
| Стоимость обработки сырья, пере-работки или иной трансформации с учетом акцизов и без НДС
|
| Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи
| Разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 НК, с учетом НДС и ценой приобретения указанных автомо-билей
|
| Реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предпола-гающим поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) по истечении ус-тановленного договором (контрактом) срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене), финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организован-ном рынке
| Стоимость этих товаров (работ, ус-луг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимо-сти, исчисленной исходя из цен, оп-ределяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК, действующих на дату, со-ответствующую моменту определения налоговой базы НДС с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС
|
| Реализация новым кредитором, полу-чившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающ-его из договора реализации товаров (работ, услуг), опера-ции по реализации которых подлежат налогообложению
| Сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении обязательства, над суммой расходов на приобретение требования
|
| Уступка первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу
| Сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кре-дитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому ус-туплены
|
| При осуществлении перевозок пассажи-ров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом
| Стоимость перевозки
(без НДС)
|
| При осуществлении предприниматель-ской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских до-говоров, а также при реализации зало-годержателем в установленном законо-дательством РФ порядке предмета не-востребованного залога, принадлежа-щего залогодателю
| Сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных до-ходов) при исполнении любого из указанных договоров
|
| Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль ор-ганизаций
| Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реали-зации идентичных (а при их отсут-ствии – однородных) товаров, ра-бот, услуг, действовавших в пре-дыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыноч-ных цен с учетом акцизов и без НДС
|
| Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
| Стоимость выполненных работ, ис-численная исходя из всех фактиче-ских расходов на их выполнение
|
| Ввоз товаров на таможенную террито-рию РФ и иные территории, находящие-ся под ее юрисдикцией
| Сумма таможенной стоимости то-варов и подлежащих уплате тамо-женной пошлины и акцизов
|