Налоговые ставки. Н/О производится по ставке 0%

Н/О производится по ставке 0%:

· товары (кроме природного газа, который экспортируется на территорию государств СНГ), вывезенных в таможенном режиме экспорта;

· работы и услуги, непосредственно связанные с производством и реализацией указанных товаров (по организации и сопровождению перевозок, погрузке, транспортировке, выполняемые российскими организациями и предпринимателями.

· работы, услуги, непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой товаров через таможенную территорию РФ, транзит;

· построенные суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов и т. д.

Н/О производится по ставке 10 %:

При реализации:

· ряда производственных товаров (кроме подакцизных), список в СТ. 164 НК РФ;

· товаров для детей, список в СТ. 164 НК РФ;

· периодически печатных изданий, за исключением изданий рекламного характера;

· книжная продукция, связанная с образованием, за исключением изданий рекламного характера, работы, связанные с издательством;

· медицинских товаров отечественного и зарубежного производства (лекарства, изделия медицинского назначения).

Н/О производится по ставке 18% - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.

При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, при реализации приобретенного имущества, учитываемого с НДС, при реализации с/х продукции и продуктов ее переработки, сумма налога исчисляется по расчетной ставке.

Ставке 10%, которую принято называть общей, соответствует так называемая расчетная ставка 9,09%, а общей ставке 18 % - расчетная ставка 15,25%.

Рс=Ос/ (100+Ос)

Рс- расчетная ставка НДС,

Ос-общая ставка НДС.

Момент определения НБ.

Для целей исчисления НДС налогоплательщики имеют право выбирать, какой из методов учета выручки он будет использовать при реализации товаров, работ, услуг: по отгрузке (день отгрузки, передачи товаров, имущественных прав) или по оплате (день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, имущественных прав).

Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача собственности на него (н-р, на безвозмездной основе) такая передача приравнивается к отгрузке.

Датой выполнения СМР для собственного потребления признается день принятия на учет собственного объекта капитального строительства.