Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Сумма НДС в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма начисляемого налога за вычетом суммы налоговых вычетов.

Если сумма налоговых вычетов в каком-то налоговом периоде превысила начисляемую сумму налогов, то разница подлежит возмещению в установленном законом, НК порядке.

Порядок и сроки уплаты НДС.

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок б/у по НДС.

Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанные с исчислением НДС, предназначены следующие счета:

19- НДС по приобретенным ценностям, в котором открываются субсчета.

По Дт 19 — учитывается НДС по приобретенным ценностям в корреспонденции с Кт 60.

Списание накопленного НДС отражается проводкой: Дт 68 Кт19

При получении авансов: Дт 51 Кт 62 (авансы полученные — на сумму аванса)

Дт 62/ ап Кт 68 (сумма НДС в авансе).

При отгрузке в счет аванса: Дт 62/ап Кт 62 — зачет суммы по полученного аванса пр реализации.

Дт 68 Кт 62/ап — на сумму НДС в авансе, которая зачитывается.

Отражаются все операции, связанные с реализацией.

ТЕМА № 4: «Налог на прибыль организации»

Налогоплательщики налога на прибыль

Налогоплательщиками являются:

· российские организации;

· иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянное представительство или получающие доходы от источников в РФ.