Дебет «Расчеты с подотчетными лицами». Кредит «Касса» – 6000 руб

Оборотные ведомости

Осуществление принципа тождества данных анали­тического учета оборотам и остаткам по счетам синте­тического учета на первое число каждого месяца реали­зуется посредством составления оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета.

На практике оборотные ведомости позволяют прове­рить правильность и взаимоувязку хронологических и систематических записей синтетического и аналитичес­кого учета.

Учетная информация, поступающая в течение меся­ца, оказывается разобщенной по многим счетам синте­тического и аналитического учета.

Для удобства контроля за счетами, проверки пра­вильности записей на них и обобщения учетной инфор­мации используют оборотные ведомости.

Оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которую записывают наименования и номера счетов, суммы начального сальдо по каждому счету (дебетового или кредитового), суммы оборотов по дебету и кредиту, и выводится конечное сальдо (дебетовое или кредито­вое). Оборотная ведомость составляется в конце месяца и регистрирует обороты и остатки по всем работающим счетам.

Существуют оборотные ведомости по счетам синте­тического и аналитического учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического уче­та имеет следующую форму (табл. 3).

В оборотной ведомости по синтетическим счетам по итогу должно быть три пары равенств:

1) остатки на начало месяца по дебету и кредиту;

2) обороты за месяц по дебету и кредиту;

3) остатки на конец месяца по дебету и кредиту.

Первое равенство показывает, что итоговая сумма всех средств организации на начало периода равна итоговой сумме источников этих средств. Эти цифры отражают равенство актива и пассива баланса организации на на­чало периода (в приведенном примере 125 000 = 125 000).

Таблица 3