Тема 13. Предмет и метод финансового анализа. Информационное обеспечение и методика экономического и финансового анализа

План:

1.1. Предмет и метод финансового анализа

1.2. Информационное обеспечение и методика экономического и финансового анализа

1.1. Предмет и метод финансового анализа

Бухгалтерская отчетность – единая система показателей, отражающих состояние имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Цель бухгалтерской отчетности – обобщение учетных данных за определенное время и представление их в наглядной форме заинтересованным пользователям.
Анализ бухгалтерской отчетности предполагает установление и изучение взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности организации, включенными в отчетность.
Цель анализа – всестороння оценка финансового состояния организации для обеспечения принятия эффективных решений. Поскольку финансовая отчетность содержит ограниченную информацию, анализ этой отчетности называют также экспресс-анализом финансового состояния.

Выделяют следующие этапы анализа финансовой отчетности:

1. Подготовительный – принятие решение о целесообразности анализа финансовой отчетности. На этой стадии проводится проверка бухгалтерской отчетности, определяется наличие всех необходимых форм и приложений, проверяется правильность занесения данных в отчетные формы;

2. Проведение горизонтального и вертикального анализов – цель заключается в выявлении состава, структуры и динамики ключевых показателей финансовой отчетности;

3. Коэффициентный анализ – определяются аналитические коэффициенты, наилучшим образом характеризующие финансовое состояние исследуемого объекта.

Методы анализа финансовой отчетности:

1. Стандартные приемы (методы) анализа финансовой отчетности:

1. Анализ абсолютных показателей – путем сравнения показателей организации с показателями конкурентов:

а) горизонтальный – сравнение интересующих позиций отчетности с данными предыдущих периодов;

б) вертикальный – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

в) трендовый анализ – определение тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний;

г) коэффициентный анализ – анализ относительных показателей;

д) факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель.

2. Экономико-математические методы:

1.Методы элементарной математики – сложение, умножение, возведение в степень, обратные действия.

2. Классические методы математического анализа – дифференциальное исчисление, интегральное исчисление.

3. Методы математической статистики – методы изучения одномерных и многомерных статистических совокупностей.

4. Эконометрические методы – производственные функции, метод «затрат-выпуск».

5. Методы математического программирования – линейное программирование, блочное, нелинейное, динамическое программирование.

3. Традиционные методы экономической статистики:

1. Метод средних и относительных величин – применяется, если необходимо обобщить совокупность однородных объектов, которые обладают некоторым признаком, присущим исследуемым объектам в неодинаковой мере (средняя арифметическая, средняя геометрическая, средняя весовая и пр.).

2. Метод группировки – является методом классификации (разделения) множества изучаемых объектов на подмножества.

3. Графический метод – имеют иллюстративное значение и позволяют сделать изучаемый материал более наглядным.

4. Индексный метод – позволяет выявить влияние различных факторов на изучаемый результативный показатель.

5. Методы обработки динамических рядов.