для выполнения контрольной работы

Задание

Имеются материалы отчетности предприятия − форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Требуется:

1) определить изменение по каждой статье бухгалтерского баланса;

2) группировать статьи бухгалтерского баланса: активы − по ликвидности, источники финансирования (пассивы) − по срочности погашения обязательств;

3) определить удельный вес каждой групповой статьи в сумме активов бухгалтерского баланса и его изменение;

4) вычислить коэффициенты покрытия обязательств соответствующими активами для исходных и накопленных значений по каждой группе. Для этого необходимо расположить групповые статьи бухгалтерского баланса в порядке убывания ликвидности активов и срочности погашения обязательств, определить накопленные значения по каждой статье (накопленное значение получается нарастающим итогом − суммированием текущей статьи и всех предыдущих), найти отношения значений активов и соответствующих источников финансирования − для исходных и накопленных значений;

5) составить матричный баланс;

6) построить диаграммы покрытия обязательств соответствующими активами

7) определить изменение по каждой статье отчета о прибылях и убытках;

8) определить долю каждой статьи отчета о прибылях и убытках в выручке от продажи продукции;

9) разложить прирост прибыли на составляющие, обусловленные влиянием отдельных факторов;

10)вычислить коэффициенты, характеризующие рентабельность, деловую активность, финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность предприятия;

11)сформулировать выводы по всем результатам расчета.

Замечания.

1. Студент может частично изменить исходные данные без нарушения корректности документов.

2. Студент может предложить свой вариант исходных документов, например, использовать данные своего предприятия.

3. В любом случае изменения исходных данных должны быть оговорены в пояснительном тексте контрольной работы.

4. Не допускается замена своего варианта другим вариантом исходных данных из приведенного перечня заданий.

Варианты исходных данных

для выполнения контрольной работы

по дисциплине «Финансовый анализ»
Вариант 1.

Общие показатели
Показатель	Единица измерения	Источник (форма.код строки)	Значение за отчетный период
Среднесписочная численность работников	чел.	5.760
Денежные средства в выручке	тыс. руб.	4.030

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за 2005 год
Форма № 1
Организация_____ «Альфа»
Вид деятельности____ Производство потребительских товаров
Единица измерения______тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03)
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины, оборудование и другие основные средства
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
В том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
В том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
В том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57)
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС (190+290)
ПАССИВ	Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления (85)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (62)
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС (490+590+690)

Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 г.		(тыс. руб.)
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:



Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
в том числе проданных:



Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160+170-180)
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы [отвлеченные средства]
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности

Вариант 2.

Общие показатели
Показатель	Единица измерения	Источник (форма.код строки)	Значение за отчетный период
Среднесписочная численность работников	чел.	5.760
Денежные средства в выручке	тыс. руб.	4.030

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за 2005 год
Форма № 1
Организация_____ «Бета»
Вид деятельности____ Производство потребительских товаров
Единица измерения______тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03)
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины, оборудование и другие основные средства
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
В том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
В том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
В том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57)
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС (190+290)
ПАССИВ	Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления (85)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (62)
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС (490+590+690)

Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 г.		(тыс. руб.)
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:



Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
в том числе проданных:



Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160+170-180)
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы [отвлеченные средства]
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности

Вариант 3.

Общие показатели
Показатель	Единица измерения	Источник (форма.код строки)	Значение за отчетный период
Среднесписочная численность работников	чел.	5.760
Денежные средства в выручке	тыс. руб.	4.030

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за 2005 год
Форма № 1
Организация_____ «Гамма»
Вид деятельности____ Производство потребительских товаров
Единица измерения______тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03)
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины, оборудование и другие основные средства
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
В том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
В том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
В том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 57)
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС (190+290)
ПАССИВ	Код стр.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления (85)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (62)
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС (490+590+690)

Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 г.		(тыс. руб.)
Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
в том числе от продажи:



Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
в том числе проданных:



Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)			-24
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160+170-180)
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы [отвлеченные средства]
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))			-50
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным
по обычным

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности

Вариант 4.

Общие показатели
Показатель	Единица измерения	Источник (форма.код строки)	Значение за отчетный период
Среднесписочная численность работников	чел.	5.760
Денежные средства в выручке	тыс. руб.	4.030