Решение. Общее изменение прибыли от продаж

Общее изменение прибыли от продаж:

16 100 - 12 560 = +3540 тыс. руб.

Расчет влияния факторов.

1. Изменение объема продаж. Для определения влияния этого фактора необходимо определить выполнение плана по объему про­даж исходя из одинаковых цен:

(601480/546800)*100%=110%

а затем плановую прибыль от продаж следует скорректировать на процент перевыполнения (или недовыполнения) плана по объему продаж. В нашем примере это

(10*12560)/100=1256 тыс. руб.

Следовательно, перевыполнение плана по объему продаж уве­личило прибыль от продаж на 1256 тыс. руб.

2. Изменение структуры и ассортимента продаж:

15 840 - 12 560 - 1256 = +2024 тыс. руб.

Изменение структуры и ассортимента продаж привело к увели­чению прибыли от продаж на 2024 тыс. руб.

3. Изменение себестоимости проданных товаров:

552 600 - 424 040 = +128 560 тыс. руб.

В данном случае мы определили, что себестоимость проданных товаров в отчетном году возросла на 128 560 тыс. руб., тем самым на эту же сумму у нас уменьшилась прибыль от продаж.

4. Изменение коммерческих расходов:

91 700 - 88 120 = +3580 тыс. руб.

Увеличение коммерческих расходов привело к уменьшению прибыли от продаж на 3580 тыс. руб.

5. Изменение управленческих расходов:

85 200 - 73 480 =+11 720 тыс. руб.

Рост управленческих расходов в отчетном периоде на 11 720 тыс. руб. уменьшил прибыль от продаж на эту же сумму.

6. Изменения цен на проданную продукцию:

745 600 - 601 480 =+144 120 тыс. руб.

Повышение цен на продукцию в отчетном периоде привело к уве­личению прибыли от продаж на 144 120 тыс. руб.

7. Теперь определим баланс факторов, повлиявших на измене­ние прибыли от продаж:

+ 1256 + 2024 - 128 560 - 3580 - 11 720 + 144 120 = +3540 тыс. руб.

19.2.5. Определите влияние факторов на изменение рентабель­ности активов с использованием модели Дюпона на основании сле­дующих данных.