1. Вычислите темпы роста основных фондов и сопоставьте их
с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учитывайте коэффициент сменности рабочих мест.
№ пр. | Основные фонды, тыс. грн. | ОВДОФ | ССЧ, чел. | Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел. | Ксм | ОВДВП | |
баз. год | отч. год | ||||||
Итого |
Относительная величина динамики основных фондов
(ОВДОФ) определяется:
,
где ОФ – основные фонды.
Коэффициент сменности рабочих мест (Ксм) определяется:
,
где ССЧНЗС – среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.
Относительная величина динамики валовой продукции переносить из первого задания (п 1, раздел 2.1).
Сопоставление производить между ОВДОФ*Ксм и ОВДВП описательно и при помощи графиков.
2. Определите изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.
№ пр. | Основные фонды, тыс. грн. | Валовая продукция, тыс. грн. | Фондоотдача в тыс. грн. | DФО | Фондоемкость в тыс. грн. | DФЕ | ||||
баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | |||
Итого |
Фондоотдача основных фондов (ФО) определяется:
,
где - среднегодовая стоимость основных фондов.
Изменение фондоотдачи определяется:
Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяется:
Изменение фондоемкости:
3. Вычислите процент изменения вооруженности рабочих основными фондами. Сопоставьте темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.
№ пр. | Основные фонды, тыс. грн. | ССЧ, чел. | Вооруженность рабочих основными фондами, грн/чел. | iФВ | iW | |||
баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | |||
Итого |
Вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяется: .
Индекс фондовооруженности (iФВ) определяется: .
Сопоставление iФВ и iW производится путем описательного сравнения и графически.
4. Вычислите коэффициент эффективности основных фондов.
Показатель: | № предприятия | ||
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | |||
Налог на добавленную стоимость | |||
Акцизный сбор | |||
Иные вычеты с дохода | |||
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | |||
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | |||
Валовая: | |||
прибыль | |||
убыток | |||
Иные операционные доходы | |||
Административные расходы | |||
Расходы на сбыт | |||
Иные операционные расходы | |||
Финансовые результаты от операционной деятельности: | |||
прибыль | |||
убыток | |||
Доход от участия в капитале | |||
Иные финансовые доходи | |||
Иные доходи | |||
Финансовые расходы | |||
Потери от участия в капитале | |||
Иные расходы | |||
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: | |||
прибыль | |||
убыток | |||
Налог на прибыль от обычной деятельности | |||
Доход с налога на прибыль от обычной деятельности | |||
Финансовые результаты от обычной деятельности: | |||
прибыль | |||
убыток | |||
Надзвичайні: | |||
доходи | |||
расходы | |||
Налоги с надзвичайного прибыли | |||
Чистая: | |||
прибыль | |||
убыток |
Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяется: , где ЧПо.в чистая прибыль остающаяся в распоряжении.
1) налог на добавленную стоимость (НДС):
,
2) Налог на прибыль (25% от дохода от реализации)
2.5 Статистический анализ финансовых показателей
1. Вычислите индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определите возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.
№ пр. | Себестоимость, тыс. грн. | Изменение себестоимости, тыс. грн. | Скорректированная фактическая себестоимость | |
план | отчет | |||
Итого |
Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяется по формуле: , где zq – себестоимость продукции.
Изменение себестоимости: D=åz1q1 - å z0q0
Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:
,
где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.
2. Определите сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
№ пр. | Себестоимость продукции в отчетном году, тыс. грн. | Сумма брака, тыс. грн. | Удельный вес брака, тыс. грн. | Возможное снижение себестоимости, тыс. грн. |
Итого: |
Удельный вес брака:
Возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака равно – (себестоимость продукции – сумма брака).
3. Вычислите, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
№ пр. | Валовая продукция в отчетном году, тыс. грн. | Сумма брака, тыс. грн. |
Итого: |
Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака составит ВП1 + сумма брака.
4. Вычислите индексы продолжительности одного оборота
нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.
№ пр. | Оборотные средства, тыс. грн. | Реализованная продукция, тыс. грн. | Продолжительность одного оборота, дней | Индекс продолжительности одного оборота | |||
план | факт | план | факт | план | факт | ||
Итого: |
Оборотные средства составляют 10% от суммы основных средств.
Продолжительность одного оборота определяется:
,
где Дк – число календарных дней;
- оборотные средства.
Индекс продолжительности одного оборота (Id) равен:
Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:
, где Кзакр – коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.
5. Вычислите плановые и фактические уровни рентабельности
за отчетный год.
№ пр. | Балансовая прибыль, тыс. грн. | Прибыль остающаяся в распоряжении, тыс. грн. | Производственные фонды, тыс. грн. | Общая рентабельность | Расчетная рентабельность | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Итого: |
Общая рентабельность (Rобщ) определяется:
, где ПФ – производственные фонды.
Расчетная рентабельность (Rрасч) определяется:
6. Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).
Результаты группировки представьте в виде таблицы.
Степень выполнения плана | Число предпр. | № предпр. | Балансовая прибыль, тыс. грн. | Прибыль ост. в распор., тыс. грн. | IПб | IПо.в. | ПФ, тыс. грн. | Rобщ | Rрсч | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||||
Не выполн. план | ||||||||||||||
Выполн. план |
Индекс прибыли определяется:
7. На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.
Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют: DП = П1 - Пплан
Процент изменения прибыли:
8. Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.
№ пр. | Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, тыс. грн. | Произв. фонды в отч. периоде, тыс. грн. | Rрасч | Потери от брака, тыс. грн. | Непроизводительные расходы, тыс. грн. | Скорректированная рентабельность | DRрасч |
Ит. |
Скорректированная рентабельность () определяется:
Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении:
Относительное изменение рентабельности:
9. Определите изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.
Показатель | № предприятий | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | |
Балансовая прибыль, тыс. грн. | ||||||
Прибыль остающаяся в распоряжении, тыс. грн. | ||||||
Себестоимость продукции, тыс. грн. | ||||||
Оборотные средства, тыс. грн. | ||||||
Производственные фонды, тыс. грн. |
Изменение общей рентабельности анализируется по следующей мультипликативной схеме:
,
где К1 – коэффициент балансовой прибыли;
К2 – рентабельность изделия;
К3 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.
Приложение 1
Таблица 1 – Номера вариантов
№ варианта | №№ предприятий | № варианта | №№ предприятий | № варианта | №№ предприятий |
1,2,3,4 | 1,9,14,34 | 4,6,17,21 | |||
5,6,7,8 | 16,33,54,61 | 5,19,31,45 | |||
9,10,11,12 | 15,21,35,55 | 9,15,37,59 | |||
13,14,15,16 | 14,44,69,47 | 4,8,33,55 | |||
17,18,19,20 | 28,32,50,57 | 1,26,54,60 | |||
21,22,23,24 | 2,7,21,49 | 8,13,25,68 | |||
25,26,27,28 | 25,39,44,52 | 7,12,26,31 | |||
29,30,31,32 | 1,10,20,40 | 3,22,49,52 | |||
33,34,35,36 | 15,19,53,65 | 19,27,39,49 | |||
37,38,39,40 | 14,22,32,55 | 33,35,47,72 | |||
41,42,43,44 | 13,27,37,50 | 17,26,38,49 | |||
45,46,47,48 | 8,23,44,61 | 12,21,45,57 | |||
49,50,51,52 | 22,35,48,68 | 25,40,60,71 | |||
53,54,55,56 | 14,26,41,72 | 28,54,66,75 | |||
57,58,59,60 | 17,29,41,63 | 19,31,37,58 | |||
61,62,63,64 | 21,33,43,73 | 44,51,66,76 | |||
65,66,67,68 | 33,42,67,81 | 24,38,56,83 | |||
69,70,71,72 | 26,39,51,68 | 39,47,65,90 | |||
73,74,75,76 | 29,35,56,66 | 49,63,68,88 | |||
77,78,79,80 | 42,47,65,85 | 33,41,70,74 | |||
81,82,83,84 | 37,67,77,91 | 54,67,73,96 | |||
85,86,87,88 | 45,59,72,83 | 51,64,78,91 | |||
89,90,91,92 | 36,46,76,96 | 58,63,72,96 | |||
93,94,95,96 | 51,65,85,99 | 49,67,94,102 | |||
97,98,99,100 | 44,52,81,89 | 53,83,90,113 | |||
101,102,103,104 | 68,89,101,106 | 50,80,78,107 | |||
105,106,107,108 | 80,87,104,106 | 46,67,72,770 | |||
109,110,111,112 | 79,95,102,111 | 52,62,88,117 | |||
113,114,115,116 | 91,98,107,117 | 79,94,98,119 | |||
117,118,119,120 | 62,82,93,121 | 56,75,87,96 | |||
121,122,123,124 | 73,84,91,115 | 81,93,114,118 | |||
125,126,127,128 | 70,79,95,116 | 77,83,113,118 | |||
129,130,131,132 | 87,113,120,128 | 57,92,108,122 | |||
133,134,135,136 | 75,85,105,124 | 89,105,111,131 | |||
137,138,139,140 | 77,111,122,131 | 94,109,120,128 | |||
141,142,143,144 | 109,125,129,138 | 67,95,106,132 | |||
145,146,147,148 | 99,107,127,130 | 89,99,109,119 | |||
149,150,1,2 | 115,122,127,143 | 85,116,123,129 | |||
4,10,19,27 | 105,116,133,142 | 79,100,124,142 | |||
22,33,41,67 | 85,89,130,135 | 101,115,135,143 | |||
30,49,65,83 | 84,96,118,139 | 94,107,133,142 | |||
70,96,99,122 | 92,97,129,143 | 110,118,126,138 | |||
64,97,112,149 | 101,121,133,148 | 93,124,131,141 | |||
128,133,140,150 | 118,131,136,146 | 82,113,129,150 | |||
67,98,119,130 | 100,126,131,147 | 117,130,139,141 | |||
95,123,129,136 | 83,97,135,141 | 104,116,132,140 | |||
84,88,109,131 | 113,120,133,144 | 128,134,144,150 | |||
100,115,133,148 | 124,136,141,150 | 83,119,130,143 | |||
98,106,132,143 | 92,108,119,140 | 112,127,130,142 | |||
112,130,138,147 | 109,129,139,149 | 94,106,131,144 |
Таблица 1 - Показатели объема промышленной продукции
№ предпри- ятия | Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятий, принятых в плане (тыс. грн.) | Валовая продукция в сопоставимых ценах (тыс. грн.) | ||||
предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | |||
по плану | фактически | по плану | фактически | |||
Таблица 2 - Показатели численности работников предприятий
№ предпри- ятия | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала | Среднесписочная численность рабочих | |||||
предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | ||||
по плану | фактически | по плану | фактически | ||||
|