2014-09-04
375
По имеющейся информации выбираем 2-ю ситуацию и строим следующую аналитическую таблицу (табл. 1).
Т а б л и ц а 1 – Исходные и расчетные данные для анализа динамики показателей по торговому предприятию «Восток» за два квартала отчетного года
| П о к а з а т е л и | Единицы измерения | К в а р т а л ы | Темп изменения, % (2:1)х100 | Откл. (+, - ) | |
| первый | второй | ||||
| А | Б | ||||
| 1. Товарооборот | тыс. руб. | 107,0 | +108 | ||
| 2. В том числе по импортным товарам | тыс. руб. | 102,6 | +27 | ||
| 3. Среднесписочная численность работников | чел. | 111,1 | +1 | ||
| 4. Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 624,3 | 722,5 | 115,7 | +98,2 |
| 5. Продажа отечественных товаров (1-2) | тыс. руб. | 116,0 | +81 | ||
| 6. Структура товарооборота В том числе: | % | 100,00 | 100,00 | х | - |
| 6.1 Доля импортных товаров (2:1)х100 | % | 67,29 | 64,54 | х | -2,75 |
| 6.2 Доля отечественных товаров | % | 32,71 | 35,46 | х | +2,75 |
| 7. Продажа импортных товаров на 1 тыс. руб. отечественных (2:5) | тыс. руб. | 2,057 | 1,820 | 88,5 | -0,237 |
| 8. Производительность труда по всем товарам (1:3) | тыс. руб. | 172,2 | 165,8 | 96,3 | -6,4 |
| 9. Производительность труда по импортным товарам (2:3) | тыс. руб. | 115,9 | 107,0 | 92,3 | -8,9 |
| 10. Производительность труда по отечественным товарам (5:3) | тыс. руб. | 56,3 | 58,8 | 104,4 | +2,5 |
| 11. Средняя заработная плата одного работника за месяц (4:3): 3 мес. Х 1000 | руб. | 104,2 | +961 | ||
| 12. Уровень фонда оплаты труда (4: 1)х100 | % | 40,3 | 43,6 | х | +3,3 |
В задаче использованы следующие величины: по колонке 3 – относительная величина динамики, по строкам 6 – относительная величина структуры, 7 – относительная величина координации, (8 – 12) – относительные величины интенсивности.
|
|
|
Фактический объем товаров, проданных населению торговой фирмой «Восток», во втором квартале отчетного года составил 1 658 тыс. руб., что на +108 тыс. руб., или на +7 %, выше, чем в первом. Данная фирма в своем ассортименте имела товары как импортного, так и отечественного производства, причем первых было значительно больше. На долю импорта в общем объеме товарооборота приходилось во втором квартале почти 67 %. В динамике изменение реализации таких товаров происходило более медленными темпами по сравнению с общей продажей (102,6 и 107,0 %). Как следствие этого, в торговой выручке произошли вполне определенные структурные сдвиги: снижение удельного веса продажи импортных товаров по сравнению с прошлым периодом (почти на 3 %) и соответственно повышение доли реализации отечественной продукции с 32,71 до 35,46 %. Такая ситуация в структуре товарооборота имеет вполне определенное экономическое объяснение: покупатели стали отдавать большее предпочтение отечественным товарам, имеющим более низкую цену, и по причине их экологической чистоты. Поэтому в динамике изменилось соотношение между этими укрупненными группами: если в первом квартале отчетного года на 1 тыс. руб. от продажи отечественных товаров в торговой фирме продавалось импортных на сумму 2,057 тыс. руб., то во втором - уже на -237 руб. меньше, а именно 1,820 тыс. руб.
|
|
|
Показатели товарооборота характеризуют количественную сторону работы предприятий, масштаб деятельности. Качественным критерием для данной фирмы выступает производительность труда – продажа в расчете на одного работника. В анализируемом периоде общий ее уровень оценивался размером около 166 тыс. руб. По сравнению с первым кварталом произошло падение интенсивности (отдачи труда) примерно на -6 тыс. руб. Основная причина такого положения – превышение темпов роста численности работников по сравнению с изменением продажи. Так, по всему ассортименту это составило 111,1 и 107,0 %, по импортным товарам – 111,1 и 102,6 %. Единственным исключением является ситуация по отечественным товарам -111,1 и 116,0 % - что обеспечивает рост производительности труда по этому ассортименту: за два квартала на +2,5 тыс. руб. или в относительной форме на +4,4%.
Рост товарооборота является первым материальным основанием увеличения отчислений в фонд оплаты труда. Он вырос на +98,2 тыс. руб., достигнув в отчетном квартале 722,5 тыс. руб. Опережение роста таких средств по сравнению с численностью работников (115,7 и 111,1 %) явилось причиной повышения материального благосостояния работников - возросла заработная плата. Она в анализируемом периоде в расчете на одного работника составила 24083 руб., что выше предшествующего размера оплаты на +961 руб. Динамика заработной платы должна соответствовать динамике производительности труда. Последний показатель должен изменяться более интенсивно по сравнению с оплатой. В нашем случае такого не происходит: рост заработка в условиях падения выработки (104,2 и 96,3 %). Это не нормальное экономическое соотношение.
О неэффективном пути развития предприятия с ориентацией его на затратоемкий вариант свидетельствует и тот факт, что увеличиваются расходы на оплату труда в расчете на 100 единиц товарооборота. В прошлом году таких отчислений фирма произвела на каждые 100 руб. продажи в размере 40,3 руб., а в текущем - уже 43,6 руб., уровень фонда вырос на +3,3 %.
Проведенный анализ основных показателей деятельности торгового предприятия «Восток» за два квартала отчетного года показал следующее:
1) в данном периоде происходит увеличение объема товарооборота, как по импортным, так и по отечественным товарам. Растут также численность работников, средства фонда на оплату труда и средняя заработная плата;
2) вместе с тем эффективность использования живого труда снижается (падает производительность), наблюдаются экономические диспропорции в динамике товарооборота и фонда оплаты труда, производительности и среднего заработка;
3) в плане рекомендаций необходимо в дальнейшем наращивать реализацию товаров, более эффективно использовать кадровый состав и средства на оплату труда.
