Учет кассовых операций

Учет кассовых операций ведется на счете 020134000 «Касса», код увеличения 510, код уменьшения 610. Счет активный. По дебету поступление денежных средств в кассу и излишки денежных средств, выявленные при ревизии; по кредиту - выдача денежных средств, сдача остатков на текущий счет в банке, недостача денежных средств, выявленная при ревизии.

Для учета учреждением операций с наличными денежными средствами по внебюджетным средствам кроме счета 020134000 применяется счет 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам», код увеличения 560, код уменьшения 660. Счет активный. По дебету - суммы, указанные в заявке на получение наличных денег; внесение наличных денежных средств на счет на основании

расходного кассового ордера и квитанции к объявлению на взнос наличными. По кредиту - суммы, полученные по чекам в кассу на основании приходного кассового ордера; зачисление наличных денежных средств на лицевой счет на основании выписки с лицевого счета.

Бухгалтерские проводки:

1. Получено со счета в кассу: - по бюджетным средствам

Дт 4 201 34 510 Кт 4 201 11 610 (20121610), 4 304 05 000

по внебюджетным средствам

Дт 2 210 03 560 Кт 2 201 11 610 (2 201 21 610) (на основании заявки)

Дт 2 201 34 510 Кт 2 210 03 660 (на основании приходного кассового

ордера)

2. Из кассы выплачена заработная плата:

Дт 030211830 Кт 020134610

3. Из кассы выдано подотчетному лицу на почтовые расходы:

Дт 020821560 Кт 020134610

4. В результате ревизии выявлены и оприходованы излишки денег в кассе:

Дт 020134510 Кт 040110180

5. Из кассы сданы наличные деньги в банк

по бюджетным средствам

Дт 4 201 11 510 (4 201 21 510), 4 304 05 000 Кт 4 201 34 610

по внебюджетным средствам

Дт 2 210 03 560 Кг 2 201 34 610 (на основании расходного кассового

ордера и объявления на взнос наличными)

Дт 2 201 11 510 Кт 2 210 03 660 (на основании выписки с лицевого

счета)

Учет движения денежных средств в кассе учреждения осуществляют в журнале операций по счету "Касса".

Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.

В журнале указываются: дата, номер и наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "Отражается в рублевом эквиваленте"); номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений.

Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками в конце месяца переносятся в Главную книгу.