Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.
В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая:
1)Доход от реализации товаров (работ, услуг). Доходом от реализации товаров (работ, услуг) является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза, если иное не предусмотрено законодательством РК по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен;
2) Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации. Прирост определяется как разница между стоимостью реализации названных активов и их балансовой стоимостью;
3) Доходы от списания обязательств. К таким доходам относятся списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;
4) Доходы по сомнительным обязательствам. Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, не удовлетворенные в течении трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в СГД налогоплательщика, за минусом НДС;
|
|
5) Доходы от сдачи в аренду имущества. Денежные средства, получаемые арендодателем от арендатора за передачу на временное пользование (в аренду) основных средств, являются его доходом и подлежат включению в СГД;
6) Доходы от снижения размеров созданных провизии банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, которым законодательством Республики Казахстан разрешено создание провизии;
7) Доходы от уступки требования долга;
8) Доходы, полученные за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
9) Доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом группы;
9-1) доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
10) Доходы от превышения суммы в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий по разработке месторождений;
11) Доходы, получаемые при распределении дохода от общей долевой собственности;
12) Присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были на вычеты;
13) Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
|
|
14) Безвозмездно полученное имущество, выполненные работы, предоставленные услуги;
15) Дивиденды;
16) Вознаграждения;
17) Положительная курсовая разница;
18) Выигрыши;
19) Роялти;
20) Превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;