Тема 14. Правовое регулирование публичных доходов в Российской Федерации

Вопросы темы:

15.1. Понятие и значение публичных доходов.

15.2. Правовые основы публичных доходов.

15.3. Классификация публичных доходов.

15.4. Система бюджетных доходов. Налоги, налоговые и неналоговые платежи.

15.5. Таможенные пошлины и сборы в системе неналоговых доходов.

15.6. Внебюджетные доходы.

15.7. Муниципальные доходы, их источники.

15.8. Платежи за природные ресурсы в Российской Федерации

Задачи и упражнения:

№ 1. При анализе налогового и бюджетного законодательства определите основные признаки понятий и их отличительные особенно­сти: «обязательные платежи», «налоги», «налоговые платежи», «неналоговые платежи», «неналоговые доходы». Покажите принципиальные отличия бюджетных и внебюджетных, целевых и общих доходов.

Назовите сборы, пошлины и иные обязательные платежи не яв­ляющиеся налоговыми доходами.

№ 2. На основе действующего законодательства определите, какие доходов предусмотрены для формирования финансов муниципального образования. Назовите собственные доходы бюджета поселения.

Определите, какие их них являются налоговыми, неналоговы­ми, бюджетными, внебюджетными, заемными и добровольными?

№ 3. В какие государственные или муниципальные фонды должны поступить следующие виды доходов:

- от приватизации нежилого и жилого фонда; от муниципального займа, государственного займа;

- штрафы за нарушение правил дорожного движения;

- проценты от депозита и дивиденды от ценных бумаг;

- добровольные пожертвования юридических и физических лиц;

- возмещение ущерба и штрафные санкции за загрязнение реки;

- платежи за поиск и разведку полезных ископаемых;
Найдите нормативное обоснование вашим выводам в действую­щем законодательстве.

№ 4. При формировании ряда денежных фондов источниками служат обязательные и добровольны взносы. Подтвердите этот вывод нормативными актами, в которых названы такие источники. Опреде­лите фонды, в которых взносы являются основным источником дохо­дов и какой орган, в каком порядке устанавливает размеры обязатель­ных взносов.

Какое место среди них занимают страховые взносы? Какова правовая природа взносов в системе доходов? Имеются ли налого­вые доходы при формировании государственных внебюджетных фондов?

№ 5. Производственное предприятие допустило сверхлимитный сброс в атмосферу загрязняющих веществ. В это же время в результа­те аварии на одном из его объектов произошел не санкционирован­ный сброс в реку вредных производственных отходов. Ущерб реке составил свыше полутора миллиардов рублей. На основе законода­тельства об охране окружающей среды определите:

Какие виды ответственности понесет предприятие? Опреде­лите плату за загрязнение реки. В каком порядке и на какие цели будут использованы денежные средства?

№ 6. Фермер владеет на праве частной собственности земельным участком в размере 5 гектаров, а также арендует для выпаса скота лесной участок в размере трех гектаров. На своем земельном участке для собственных нужд и строительства подсобных помещений он пробурил скважину и вырыл колодец для забора воды, добывает гли­ну, песок, гравий, торф. На арендуемом участке леса для строительст­ва свалил 100 сосен и лиственниц. На этом же участке установил па­секу, собирал ягоды, грибы, орехи, которые использовал для произ­водства и реализации пищевых продуктов, имея для этого цех по пе­реработке и консервации дикорастущих растений.

За что и в каком порядке должен платить фермер за использо­вание природных ресурсов?

№ 7. Субъект предпринимательской деятельности в форме малого частного предприятия получил лицензию на 10 лет для добычи угле­водородного сырья на участке, представляющим собой остаточные запасы полезных ископаемых пониженного качества. Разведочные работы проведены за счет средств государства. Какие виды платежей при пользовании недрами должны быть уплачены? Какие платежи внесет данный пользователь недр? В каком порядке распределяются налог за добычу полезных ископае­мых и платежи за пользование недрами между бюджетами?

№ 8. Гражданин, инвалид Великой Отечественной войны, имеет на праве собственности в центре г. Томска в его исторической зоне дом, расположенный на земельном участке в пять соток (0,5 га или 500 квадратных метров), а также дачный участок в поселке Казанка Томского района.

Какими критериями будет измеряться размер земельного нало­га? Какими льготами он обладает по земельному налогу? Воз­можно ли полное освобождение от данного налога, если да, то в каком порядке?

№ 9. Назовите возможные виды платежей за воду при ее изъятии из подземных и иных видах водных источников, в том числе для ком­мунальных услуг. Подлежит ли налогообложению водным налогом забор воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водонос­ного горизонта? За какие объекты водопользования установлен водный налог?

Должно ли санаторно-курортное учреждение при добыче ми­неральной воды исчислять и уплачивать водный налог помимо НДПИ?

Какие платежи устанавливает Водный кодекс Российской Фе­дерации?