Тема 4. Налоговая обязанность и ее исполнение

Налоговая обязанность: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налогового обязательства и налоговой обязанности. Налоговая обязанность в узком и широком смысле.

Виды налоговой обязанности.

Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. Юридические факты, влекущие возникновение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Общий и специальный порядок исполнения налоговой обязанности. Добровольное исполнение налоговой обязанности. Порядок уплаты налога.

Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Требование об уплате налогов, сборов, пеней. Бесспорная и судебная процедуры принудительного исполнения налогового обязательства.

Налоговая обязанность и налоговое планирование (налоговая оптимизация, налоговая минимизация). Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

Тема 5. Срок исполнения налоговой обязанности

Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Понятие и виды изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налоговой обязанности.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Тема 6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности

Понятие и система способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Приостановление операций по счетам в банке и приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщиков-организаций как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности по уплате НДС и акциза (ст. 176.1 и п. 11 ст. 204 НК РФ).