Пример заполнения строки. "Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы"

"Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы"

ПРИМЕР 24

Организация - субъект малого предпринимательства не применяет ПБУ 18/02.

Показатели по счетам 04, 05, 97 (в части расходов будущих периодов со сроком списания свыше 12 месяцев), субсчетам 08-5 и 08-8 в бухгалтерском учете:

руб.

Показатель	На отчетную дату (31.12.2014)
1	2
1. По дебету счета 04 (без учета расходов на выполненные НИОКР)	2 420 000
2. По кредиту счета 05	413 611
3. По дебету счета 04 (в части несписанных расходов на выполненные НИОКР)	1 065 234
4. По дебету счета 08, субсчет 08-5	-
5. По дебету счета 08, субсчет 08-8	860 900
6. По дебету счета 58, аналитические счета учета долгосрочных финансовых вложений	3 270 000
7. По дебету счета 73, субсчет 73-1, аналитический счет учета долгосрочных процентных займов, выданных работникам	130 000
8. По кредиту счета 59, аналитический счет учета резервов по долгосрочным финансовым вложениям	70 000
9. По дебету счета 97, аналитические счета учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев (паушальные платежи)	586 806

Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2013 г.

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы	1170	6264	7490	6800

Решение

Показатель строки "Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы" равен:

на 31 декабря 2014 г. - 7849 тыс. руб. (2 420 000 руб. - 413 611 руб. + 1 065 234 руб. + 860 900 руб. + 3 270 000 руб. + 130 000 руб. - 70 000 руб. + 586 806 руб.);

на 31 декабря 2013 г. - 6264 тыс. руб.;

на 31 декабря 2012 г. - 7490 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в составе показателя на отчетную дату приходится на финансовые вложения. Поэтому строке присваивается код 1170.

Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 24 будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2014 г.	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

3.6.1.3. Строка 1210 "Запасы"

По данной строке Бухгалтерского баланса субъектами малого предпринимательства отражается информация о запасах организации.

Порядок заполнения данной строки субъектами малого предпринимательства не отличается от общеустановленного порядка заполнения строки 1210 "Запасы" Бухгалтерского баланса, форма которого приведена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России N 66н. При этом субъекты малого предпринимательства вправе не приводить детализацию данного показателя (пп. "а" п. 6 Приказа Минфина России N 66н).

О том, какие активы относятся к запасам, по какой стоимости учитываются запасы и какие данные бухгалтерского учета используются при заполнении строки 1210 "Запасы", см. разд. 3.1.2.1 "Строка 1210 "Запасы".