Какие данные бухучета используются. при заполнении строки "Налоги на прибыль (доходы)"

при заполнении строки "Налоги на прибыль (доходы)"

Значение показателя по строке "Налоги на прибыль (доходы)" за отчетный период определяется на основе данных аналитического учета по счету 99 в части перечисленных выше налогов и платежей <*>.

┌──────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ ┌─────────────────┐

│Строка "Налоги│ │Оборот по дебету счета 99 в │ │Оборот по кредиту│

│на прибыль │ │корреспонденции со счетом 68 <*>│ │счета 99 в │

│(доходы)" │ │(в части начисленных за отчетный│ │корреспонденции │

│Отчета о │ │период налога на прибыль, │ │со счетом 68 <*> │

│финансовых │ │налогов, уплачиваемых при │ │(в части налога │

│результатах │ = │применении налоговых │ - │на прибыль к │

│ │ │спецрежимов, налога на игорный │ │уменьшению за │

│ │ │бизнес, штрафов за нарушение │ │предыдущие │

│ │ │налогового законодательства, │ │налоговые │

│ │ │доначислений по налогу на │ │периоды) │

│ │ │прибыль за предыдущие налоговые │ │ │

│ │ │периоды) │ │ │

└──────────────┘ └────────────────────────────────┘ └─────────────────┘

--------------------------------

<*> Если организация - субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02, то при определении показателя строки "Налоги на прибыль (доходы)" учитываются также дебетовый и кредитовый обороты по счету 99 в корреспонденции со счетами 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" соответственно.

Если в части перечисленных выше операций дебетовый оборот по счету 99 превышает кредитовый, то показатель по строке "Налоги на прибыль (доходы)" приводится в круглых скобках.

Показатель строки "Налоги на прибыль (доходы)" за аналогичный отчетный период предыдущего года переносится из Отчета о финансовых результатах за этот отчетный период.

Справочно: Субъекты малого предпринимательства могут не производить ретроспективный пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности...

Субъекты малого предпринимательства (кроме эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) могут не производить ретроспективный пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности. Эти организации вправе не пересчитывать сравнительные показатели, отражаемые в бухгалтерской отчетности, как при изменениях учетной политики (за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету), так и в случае исправления ошибок прошлых лет, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности за отчетный год, в котором совершены ошибки (п. 15.1 ПБУ 1/2008, п. п. 9, 14 ПБУ 22/2010).

С 16 ноября 2014 г. упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, не вправе применять коммерческие организации - субъекты малого предпринимательства, если они являются микрофинансовыми организациями либо их бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту (п. п. 1, 4 ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ).