2015-02-04
361
"Налоги на прибыль (доходы)"
ПРИМЕР 34
Организация - субъект малого предпринимательства не применяет ПБУ 18/02, уплачивает ЕНВД по одному из видов деятельности, по остальным видам деятельности применяет общую систему налогообложения.
Обороты по счету 99 в корреспонденции со счетом 68 в бухгалтерском учете:
руб.
| Оборот за отчетный период (2014 г.) | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начисленный налог на прибыль организаций за 2014 г.) | 1 292 647 |
| 2. По кредиту счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начислен налог на прибыль к уменьшению за 2013 г.) | 366 403 |
| 3. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начисленный ЕНВД за 2014 г.) | 632 234 |
| 4. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начислен штраф по НДС по результатам налоговой проверки) | 135 000 |
Фрагмент Отчета о финансовых результатах за 2013 г.
| Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоги на прибыль (доходы) | 2410 | (1395) | (590) |
Решение
Показатель строки "Налоги на прибыль (доходы)" составляет:
|
|
|
за 2014 г. - 1693 тыс. руб. (1 292 647 руб. - 366 403 руб. + 632 234 руб. + 135 000 руб.);
за 2013 г. - 1395 руб.
Наибольший удельный вес в показателе строки за отчетный период приходится на налог на прибыль, начисленный за отчетный период (1 292 647 руб. / (1 292 647 руб. - 366 403 руб. + 632 234 руб. + 135 000 руб.) x 100% = 76%). Поэтому строке присваивается код 2410.
Фрагмент Отчета о финансовых результатах в примере 34 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| Налоги на прибыль (доходы) | (1693) | (1395) |
3.6.2.7. Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
По данной строке организации - субъекты малого предпринимательства отражают информацию о чистой прибыли (убытке), полученной за отчетный период и за аналогичный отчетный период предыдущего года (п. 23 ПБУ 4/99).
