Тема 4.4 Государственное вмешательство в регулирование экономикой

План: 1 Налоговая система

2 Прямые налоги

3 Косвенные налоги

1 Налоговая система

Первый и самый очевидный источник наполнения бюджета - сбор денег с населения. Ведь общественные блага (безопасность, инфраструктура) нужны всему населению, и поэтому будет логично, если каждый оплатит часть расходов на их создание.

НАЛОГОМназывается платеж государству, который должны осуществить фирмы или население в соответствии с некоторым принципом и который не является платой за конкретную встречную услугу со стороны государства.

Государство может использовать несколько налогов, которые устанавливаются по различным принципам и имеют различное влияние на хозяйство.

2 Прямые налоги

Наиболее простой способ обложить всех жителей налогом - брать с каждого человека фиксированную сумму денег. Такой налог называется подушным налогом (от слова "душа", то есть человек).

Особенностью этого налога является то, что он не учитывает материальное благосостояние налогоплательщиков. С одной стороны, это недостаток, так как этот налог ложится более тяжелым бременем на людей с маленьким доходом, чем на богатых людей. Например, один и тот же налог в 100 рублей в месяц гораздо больше ухудшит материальное положение человека с месячным доходом в 150 рублей, чем человека с доходом в 5 000 рублей.

Можно ли учесть материальное благосостояние плательщиков налогов, чтобы собирать налоги пропорционально возможности их уплаты? Существует несколько способов сделать это.

Один из них заключается в том, чтобы устанавливать налоги в зависимости от текущего дохода человека, то есть в виде определенной доли от величины этого дохода - например, 20%. Такой налог называется подоходным налогом (так как берется с дохода, а не с "души").

Подоходный налог учитывает благосостояние людей, так как при ставке налога 20% человек с доходом 150 рублей заплатит всего 30 рублей налога, а человек с доходом в 5 000 рублей заплатит 1 000 рублей.

Другим вариантом взимания налогов пропорционально благосостоянию может быть налог на имущество. Он может налагаться как определенный процент его стоимости в единицу времени - например, 0,1% в год. Если, предположим, человек владеет замком, рыночная стоимость которого равна 1 млн рублей, то он должен будет заплатить 1 тыс. рублей в год в виде налога. Аналогичный налог с земли (как с имущества) может рассчитываться в зависимости как от рыночной стоимости участка, так и от его площади.

Облагаться налогом могут также доходы предпринимателей - этот налог называется налогом на прибыль. Поскольку он тоже выражается как доля прибыли (например, 30%), собственники фирм, получающих большую прибыль, будут платить больший налог, чем собственники фирм, получающих маленькую прибыль.

Все вышеперечисленные налоги слабо учитывают степень потребления общественного блага налогоплательщиками. Например, из всех людей, которые платят подоходный налог, только 20% могут быть заинтересованы в постройке моста, на который будут потрачены деньги, а остальные 80% заплатят за бесполезную для них вещь.

3 Косвенные налоги

Другим способом сбора денег в бюджет является косвенное налогообложение, которое заключается в установлении налога не на получателя дохода, а на производителя (фирму).

Косвенным налогом является налог на добавленную стоимость (сокращенно - НДС).

ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТЬЮ называется разница между ценой продажи готового продукта и затратами на приобретение промежуточных благ (стоимость, которую фирма добавила к стоимости потребленных промежуточных благ).

Например, если сапожная фирма купила сырья на 200 тысяч рублей, произвела из них сапоги, которые были проданы за 300 тысяч рублей, добавленная стоимость равна 100 тысячам рублей. Если налог на добавленную стоимость равен 30%, то фирме придется заплатить в виде налога 30 тысяч рублей.

Государство может взимать подобный налог непосредственно с цены готового блага - налог с продаж, который платят фирмы в розничной торговле, продающие потребительские блага. Например, налог с продаж 5% означает, что пальто, за которое продавец получит 100 рублей, потребитель должен будет купить за 105 рублей. Налог с продаж взимается с любых розничных продаж благ.

Кроме того, может взиматься налог с продажи конкретного блага - акциз (например, акциз на сахар). Акциз тоже может устанавливаться в процентах (например, 5% от стоимости проданного сахара) или в абсолютном выражении (например, 10 рублей с килограмма сахара). Акциз уплачивают фирмы, которые производят это благо (например, сахарная фабрика) или продают его (например, магазин, торгующий сахаром).