Основной частью платежного оборота является безналичный денежно-платежный оборот, который осуществляется через систему банков и иных кредитных организаций по открытым в них счетам предприятий, организаций, населения, кредитно-финансовых организаций, государственных учреждений и др.
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации безналичные расчеты производятся через кредитные организации.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Современная организация безналичных расчетов основывается на следующих принципах:
1. Расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Виды счетов:
• расчетный счет – открывается всем предприятиям независимо от форм собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица;
• текущий счет – открывается организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица;
• ссудный счет – открывается для зачисления ссуды (кредита), полученного от банка и для последующего использования этих средств;
• транзитный счет – используется, если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью, для зачисления валютной выручки с целью последующей продажи 75% валюты за рубли, а затем зачисления выручки на расчетный счет;
• депозитный счет – используется для хранения денежных средств в виде вкладов в банке.
2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
3. Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.
4. Принцип срочности платежей – означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, а также в инструкциях Минфина РФ и Центрального банка России.
5. Принцип обеспеченности платежа – предполагает наличие у плательщика или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.