2015-02-18
259
Без документов, подтверждающих сумму убытков прошлых лет, перенос этих убытков на будущее невозможен.
Суть дела:
Организация уменьшила налогооблагаемую прибыль за 2010—2011 годы на сумму убытков, понесенных ею в 2009 году. Но в ходе выездной налоговой проверки выяснилось, что у нее нет первичных документов, подтверждающих сумму расходов, которые привели к возникновению убытка в 2009 году. Поэтому налоговая инспекция доначислила организации налог на прибыль за 2010—2011 годы на всю сумму перенесенного убытка прошлых лет. Суд вынес решение…. Ваши аргументы сравните с Определением ВАС РФ от 19.05.2011 №ВАС-6318/11 по делу №А45-12541/2010. (См. раздел 2.4 настоящего УМК)
Вариант 6
Теоретический вопрос
Вид стандартных и социальных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ и порядок подтверждения права на их применение.
Задача
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет в IV квартале 2012 года ООО «Лазурь» в связи с арендой здания иностранной организацией, аккредитованной в России. Исходные данные для расчета:
|
|
|
В марте 2012 года ООО «Лазурь» приобрело производственное здание за 3 540 000 руб. (в том числе НДС 540 000 руб.). 18 апреля 2006 года здание введено в эксплуатацию. С 1 мая 2006 года по нему стала начисляться амортизация в налоговом учете, и в этом же месяце НДС был принят к вычету из бюджета. В июле 2006 года здание сдано в аренду иностранной организации, аккредитованной в России. Договор аренды подписан 9 июля 2006 года. Поскольку здание стало использоваться в операциях, не подлежащих налогообложению на основании пункта 1 статьи 149 НК РФ, ранее принятый к вычету налог в сумме 540 000 руб. ООО «Лазурь» начало восстанавливать в бюджет. Срок, в течение которого восстанавливается налог, составляет 10 лет — с мая 2006 года по апрель 2016 года. В 2006 году организация восстановила к уплате в бюджет налог в сумме 8100 руб., в 2007-м — 9720 руб., в 2008-м — 8640 руб. Для определения суммы восстановленного налога в 2009 г. используйте расчет доли стоимости необлагаемых товаров
Общая стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за 2009 год равна 26 450 000 руб., а стоимость необлагаемых отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за этот же период — 4 496 500 руб. Доля стоимости необлагаемых отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) за 2009 год в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) равна 17% (4 496 500 руб.: 26 450 000 руб. х 100).
Тесты
