Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно признания расходов

Если консультации предоставлялись в электронном виде, для признания расходов в налоговом учете все равно необходимо доказать факт их получения.

Суть дела:

При расчете налога на прибыль организация признала расходы на оплату информационно-консультационных услуг. Однако налоговая инспекция исключила часть этих расходов из налоговой базы, так как посчитала, что они не были подтверждены должным образом. Какое решение вынес суд? Ваши аргументы сравните с Постановлением ФАС Поволжского округа от 04.05.2011 по делу №А55-16236/2010 (См. раздел 2.4 настоящего УМК

Вариант 7

Теоретический вопрос

Полномочия представительных органов России и субъектов РФ при установлении налога на имущество организаций (Ст. 372) Характеристика налогоплательщиков (Ст. 373)

Задача

Рассчитайте сумму прибыли за 2012 год и налог на прибыль ЗАО «Сокол»

ЗАО «Сокол» по итогам 2012г. получило доход от реализации товаров собственного производства 12 005 37 руб.

Расходы организации, на которые можно уменьшить доходы, составили: прямые – 4257318; косвенные – 1423992.

Выручка от реализации покупных товаров в 2012г. составила 654231.

Расходы по торговым операциям – всего 2414792, в т.ч. стоимость покупных товаров 1289300, прямые транспортные расходы 83200.

Сумма косвенных расходов по торговым операциям – 1042292.

Рассчитайте сумму прибыли за 2012г. и налог на прибыль. Заполните декларацию. Сумма авансовых платежей составила 812 000

Тесты

Выберите и обоснуйте правильный ответ

№

П/п

Вопросы № ответа Обоснование  

К каким видам налогов относятся акцизы?

1. к федеральным косвенным

2. региональным прямым

3. региональным косвенным

4. местным косвенным

 

Ст.13 НК

 

Налогоплательщиками акциза признаются:

1. организации, в том числе перемещающие товары через таможенную границу РФ;

2. организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ;

3. организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

 

СТ.179 НК

 

Определите плательщиков акцизов?

1. Предприятие реализует бензин и дизельное топливо через АЗС;

2. предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ;

3. филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья.