double arrow

Движение денежных средств (ДДС) на предприятиях туризма. Методы расчета

Целью анализа ДДС явл-ся выявление положительного или отрицательного результата деят-ти п\п. При анализе потока ден. ср-в рассматривают 3 вида деятельности:

1)Основной Поступления: денежная выручка от реализации продукции в тек.периоде, погашенная дебиторка, поступления от продаж, авансы. Выбытия: уплата % за кредит, выплата з/пл.

2) Инвестиционный Поступления: продажа ОС, дивиденды и %, долгоср.фин.влож-ия, возврат др-их финвложений.

Выбытия: приобретение ОС, НМА, укрупнение финвложений.

3)Финанс-ый Поступления: долгосроч.и кр.срочные кредиты и займы, поступления от эмиссии акций.

Выбытие: возврат кр.сроч.кредитов и займов, долгосроч.кредиты, выплаты дивидендов.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств является расчет длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.Текущая деятельность связана с производством и реализацией продукции, работ, услуг, т.е. с получением дохода.

Для анализа движения денежных средств можно использовать два метода: прямой и косвенный.

Прямой основан на анализе ДДС по счетам п/п. Этот м-д позволяет понять основные источники притока и направления оттока ден.ср-в; дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам; устанавливает взаимосвязь между реализацией денежной выручки за отчетный период.

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах. М-д позволяет показать взаимосвязь м-у разными видами деят-ти п/п. Устанавливает взаимосвязь м-у чистой прибылью и изменениями в активах п/п за отчетный период.Например, прирост краткосрочных обязательств не влечет оттока денежных средств, поэтому его следует прибавить к чистой прибыли, а при уменьшении – вычесть. Уменьшение оборотных активов влечет к притоку денежных средств, поэтому чистую прибыль следует увеличить на уменьшение оборотных активов. И наоборот, увеличение оборотных активов влечет к оттоку денежных средств, поэтому чистую прибыль следует уменьшить на увеличение оборотных активов. В результате корректировки чистой прибыли устанавливается реальный приток (отток) денежных средств.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: