Документальная ревизия

Ревизия представляет собой документальную проверку производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, их отдельных подразделений за определенный период, а в рамках уголовного дела является средством установления обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследовании преступления.

Ревизии проводятся специалистами в соответствующих областях знания, что делает их эффективным средством выявления фактов хищений и установления лиц (круга лиц), причастных к таковым. В рамках уголовного дела ревизию целесообразно назначать путем вынесения постановления с формулированием конкретных вопросов для ревизора, предполагающих исчерпывающие и столь же конкретные ответы:

1) все ли имущество, приобретенное для организации, получено и оприходовано по книгам и карточкам учета, при этом проверка проводится «сплошным» методом;

2) в установленном ли порядке, обоснованно ли расходовались и израсходованы материальные ценности в данной организации, данными должностными лицами;

3) имеются ли в организации (на складе и т. п.) недостача или излишек имущества, если да, то какими документами это подтверждается и кто из должностных лиц ответственен за их образование.

Помимо указанных вопросов, носящих принципиальный характер, ревизору могут ставиться конкретизирующие и дополнительные вопросы по уже известным обстоятельствам преступного события, например, по отдельным эпизодам хищения.

19 Криминалистическая характеристика преступления. Важную роль в преодолении информационной неопределенности, особенно на начальном этапе расследования события при формировании розыскных и следственных версий, играет криминалистическая характеристика конкретного вида преступления.

Данная категория сформировалась в науке криминалистике наряду с уголовно-правовой, криминологической, психологической характеристиками преступлений, но в отличие от них представляет собой совокупность данных о преступлении, которые способствуют его раскрытию и наиболее оптимальному расследованию.

КХП формируется научными методами в результате изучения и обобщения репрезентативного количества уголовных дел конкретной категории (например, по хищениям денежных средств в банковской сфере). В конечном итоге складывается своеобразная картина преступления, позволяющая субъекту расследования преодолеть информационную неопределенность, выдвинуть реальные версии о сущности события, о способах его совершения, о материальных следах, подлежащих изъятию и исследованию, и т.д.

Под КХП понимается совокупность объективных сведений о преступлении, позволяющих следователю наиболее эффективно и оптимально организовать раскрытие и расследование преступного события.

Какие же элементы образуют понятие криминалистической характеристики вида преступления? К таковым относятся следующие данные:

• о способах подготовки, совершения и сокрытия преступления (к примеру, знание способов совершения хищений путем присвоения чужого имущества в конкретной отрасли производства безусловно оказывает реальную помощь в планировании расследования);

• о типичных приемах, технических и иных средствах, используемых при подготовке и для совершения преступления;

о материальных следах и других изменениях материальной обстановки, возникающих в результате преступных действий, об особенностях и местах расположения таковых (по делам о присвоении чужого имущества следы материального и интеллектуального характера содержатся в бухгалтерской и иной документации организации, своевременное изъятие и исследование позволяют создать необходимую информационную, а затем и доказательственную базы уголовного дела);

• о структуре и составе преступных групп, методах их создания, взаимодействия между соучастниками, характерных особенностях членов групп, мотивах и целях совершения преступлений.

Особенностью криминалистической характеристики преступлений является то, что она в отличие, например от уголовно-правовой характеристики не является тождественной общему понятию преступления. КХП- категория динамичная, изменяющаяся в зависимости от криминальной практики. Например, меняются, становятся более изощренными способы совершения преступлений, претерпевают изменения цели и мотивы преступной деятельности, предметы преступного посягательства и др. Основополагающими в методике расследования преступлений являются уголовное и уголовно-процессуальное законодательство и современные возможности естественных и технических наук, определяющие уровень развития криминалистической техники. Именно уголовный закон, уголовно-правовая характеристика, данная законодателем, определяет: по поводу чего должно быть проведено расследование и какие элементы данного состава преступления должны быть установлены по уголовному делу. Это главное в определении направления и задач расследования.