2015-03-20
180
| · п. 1 ст. 268 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ; · Письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44996. |
18. При реализации или ином выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы:
~ по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
~ по стоимости единицы.
| п. 9 ст. 280 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
19. Определять расчетную цену ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:
~ как оценочную стоимость ценной бумаги, определенную оценщиком;
~ иным способом.
| п. 20 Приказа ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/пз-н. |
20. Начислять амортизацию по объектам основных средств:
~ линейным методом;
~ нелинейным методом.
| п. 1 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
21. Расходы на капитальные вложения и расходы, понесенные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (далее по тексту – «амортизационная премия») в состав расходов отчетного (налогового) периода:
~ включать, предельный размер отчислений составляет - ____% (но не более 10% первоначальной стоимости основных средств и не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам);
~ не включать.
| п. 9 ст. 258 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
22. Применять амортизационную премию в отношении:
~ всех основных средств;
~ основных средств с первоначальной стоимостью не менее __________ рублей.
| · Письмо Минфина РФ от 13.03.2006 N 03-03-04/1/219; · Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779. |
23. В отношении амортизируемых основных средств (кроме основных средств, относящихся к первой, второй и третьей амортизационным группам, в случае, если амортизация по данным основным средствам начисляется нелинейным методом), которые были приняты на учет до 1 января 2014 года, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, к основной норме амортизации применять специальный коэффициент равный _________ (но не выше 2).
| п. 1 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
24. В отношении собственных амортизируемых основных средств сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент равный _______ (но не выше 2).
| п. 1 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
25. В отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность (в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации), или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности (если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности) к основной норме амортизации применять специальный коэффициент равный _________ (но не выше 2).
| п. 1 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
26. В отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации применять специальный коэффициент _________ (но не выше 3).
| п. 2 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
27. В отношении амортизируемых основных средств (кроме основных средств, относящихся к первой, второй и третьей амортизационным группам), которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, устанавливаемый по каждому договору индивидуально согласно приказу по предприятию (но не выше 3).
| п. 2 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
28. Использовать пониженные нормы амортизации по следующим объектам амортизируемого имущества:
~ представить перечень объектов.
| п. 4 ст. 259.3 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
29. По объектам основных средств, бывшим в эксплуатации, норма амортизации определяется:
~ с учетом срока эксплуатации имущества предыдущими собственниками;
~ в обычном порядке.
| п. 7 ст. 258 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
30. Стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других предметов, не являющихся амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов:
~ в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
~ в порядке, предусмотренном для данных активов Приказом об учетной политике предприятия от ________ № ___ для целей бухгалтерского учета.
| п. 1 ст. 254 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
31. При исчислении сумм авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений учитывать показатель:
~ среднесписочной численности работников;
~ расходов на оплату труда (по согласованию с налоговым органом).
Показатель остаточной стоимости амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости основных средств на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода и первое число следующего за отчетным (налоговым) периодом месяца, на количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде, увеличенное на единицу.
| · п.2 ст. 288 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ; · Письмо Минфина России от 06.07.2005 № 03-03-02/16. |
32. По обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений:
~ производить;
~ не производить. Уплату налога в бюджет соответствующего субъекта осуществлять через:
- __________________________,.
- __________________________.
| п.2 ст. 288 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
33. Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется:
~ равными долями в размере одной трети фактически исчисленного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей (в первом квартале – исходя из прибыли за третий квартал предыдущего налогового периода);
~ исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
| п.2 ст. 286 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
34. В целях покрытия убытков по безнадежным долгам по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности резервы по сомнительным долгам:
~ создавать;
~ не создавать.
| п. 3 ст. 266 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
35. В отношении товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока, резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:
~ создавать (предельный размер отчислений составляет - ________, расчет приведен в приложении № __ к настоящему Приказу);
~ не создавать.
| п. 1,2 ст. 267 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
36. Для проведения ремонта основных средств резерв предстоящих расходов на ремонт:
~ создавать (предельный размер отчислений составляет - ________, расчет приведен в приложении № __ к настоящему Приказу);
~ не создавать.
| п. 2 ст. 324 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
37. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков:
~ создавать (предельный размер отчислений составляет - ________, расчет приведен в приложении № __ к настоящему Приказу);
~ не создавать.
| п. 1 ст. 324.1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
38. Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год:
~ создавать (предельный размер отчислений составляет - ________, ежемесячный процент отчислений составляет – 8,33%, расчет приведен в приложении № __ к настоящему Приказу);
~ не создавать.
| п. 6 ст. 324.1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
39. Размер убытка от уступки права требования, которая была произведена третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, будет определяться исходя из:
~ максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты п. 1.2 ст. 269 НК РФ по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг);
~ ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разд. V.1 НК РФ по указанному долговому обязательству.
| п. 1 ст. 279 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
40. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были:
~ совершены указанные ошибки (искажения);
~ выявлены указанные ошибки (искажения).
| п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации. |
41. По нематериальным активам, указанным в подпунктах 1 - 3, 5, 6 абзаца третьего пункта 3 статьи 257 Налогового Кодекса, определять срок полезного использования:
~ в обычном порядке;
~ самостоятельно (но не менее двух лет).
| п. 2 ст. 258 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. |
НДФЛ
1. Утвердить формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных документов (приложение № ____ к настоящему Приказу).
| п. 1 ст. 230 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. |
II. Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия за 2015 год в связи с изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по иным причинам.
