Платежеспособностьорганизации характеризует его возможность своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства и производить расчеты с поставщиками, государством, с работниками по зарплате, с банками по кредитам и др.
Платежеспособность может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. Среди абсолютных показателей наиболее важным является показатель собственные оборотные средства (СОС). Он показывает, сколько из общей суммы собственных средств направляется на покрытие оборотных средств. Рассчитывается следующим образом:
СОС = Собственный капитал (Итог III) – Внеоборотные активы (Итог I)
СОС показывает, какая часть собственного капитала служит источником покрытия его текущих активов (оборотных средств). Используется для анализа финансовой устойчивости.
Относительные показатели для анализа платежеспособности:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность организации и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрывать организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности
|
|
Дс Денежные средства (стр. 250 + 260)
Кал = ------ = --------------------------------------------------
Кз Краткосрочная задолженность
(Итог V – стр. 640 «Дох. буд. пер.»)
Нормативное значение Кал = 0,2-0,25
2. Коэффициент промежуточной ликвидности(критической оценки)
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и дебиторской задолженности
Дс + Дз Денежные средства + Дебиторская задолженность
(стр 230 + 240)
Кпл = ----------- = -----------------------------------------------------------------
Кз Краткосрочная задолженность
Нормативное значение Кпл = 0,7=0,8. Желательно ≥ 1.
3. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия)
Дс + Дз + МЗ Оборотные средства
Ктл = ------------------- = ---------------------------------------
Кз Краткосрочная задолженность
Нормативное значение Ктл = 2. Необходимое значение 1,5.
В процессе анализа изучается динамика коэффициентов платежеспособности, их соответствие нормативным значениям.