Практическое задание. ООО «Краб» занимается добычей и переработкой рыбы

ООО «Краб» занимается добычей и переработкой рыбы. Во 2 квартале 2014 года им было продано (без НДС):

На 2000000 руб. – замороженного минтая предприятиям России;

На 3000000 руб. – замороженного лосося предприятиям России;

На 1000000 руб. – замороженного лосося продано зарубежным покупателям (в налоговую представлены документы на подтверждение налоговой ставки 0%).

В течение 2 квартала ООО «Краб» закупило:

- материалов на 1300000 руб. (в т.ч. НДС 18%), материалы оприходованы на склад;

- основные средства на 320000 руб. (в т.ч. НДС 18%), осн.средства введены в эксплуатацию.

По замороженному лососю входной НДС по материальным затратам составил 90000 руб. В июне ООО «Краб» получило аванс от ИП Стриженко О.П. в сумме 890000 руб. на поставку партии замороженного минтая.

В июне ООО «Краб» выполнило строительно – монтажные работы для собственных нужд (хоз.способом): был построен склад, расходы на строительство составили 1500000 руб. Склад введён в эксплуатацию.

Определить сумму НДС к уплате за 2 квартал 2014г., которую должно заплатить ООО «Краб».

Заключение.

Список использованных источников.

Приложения.

ТЕМА 9 «Определение налоговой базы по налогу на прибыль с применением налоговых льгот»

Введение.

Основная часть

1.1. Раскрыть сущность налога на прибыль организаций.

1.2. Налогоплательщики и объект налогообложения.

1.3. Налоговая база и льготы по налогу на прибыль организаций.

1.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Практическое задание

ООО «Пятигорск» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2014 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 68 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:

а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;

б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

На 1 января 2014 года у ООО «Пятигорск» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2012 году в сумме 98 000 000 руб.