2015-03-22
6715
Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения – анализа активов и пассивов. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ следует проводить по абсолютным и по относительным показателям структуры баланса.
Горизонтальный анализ отчетности – это сравнительный анализ финансовых данных за ряд периодов. Данный метод также известен под названием "трендовый анализ". Он заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Вертикальный анализ заключается в определении удельного веса отдельных статей баланса в общем итоге и определении изменений в структуре баланса. Относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Переход к относительным показателям позволяет производить межхозяйственные сравнения предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим показателям объема. Противоположным по смыслу горизонтальному анализу является вертикальный анализ отчетности, где сравнение идет не в хронологии (по периодам), а в рамках одного периода в сравнение с другими показателями.
|
|
|
Произведенный горизонтальный и вертикальный анализ представлен в таблицах 2 и 3.
Таблица 2 – Горизонтальный и вертикальный анализ активной части баланса
| Актив | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||
| предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | абсолютная величина, тыс. руб. | темп прироста, % | |
| 1.Внеоборотные активы | 13,01 | 12,53 | -52418 | -0,48 | ||
| 1.1 Нематериальные активы | 0,002 | 0,002 | -5 | |||
| 1.2 Основные средства | 8,79 | 10,54 | +26383 | +1,75 | ||
| 1.3 Финансовые вложения | 4,19 | 1,96 | -78883 | -2,23 | ||
| 1.4 Отложенные налоговые активы | 0,02 | 0,03 | +87 | +0,01 | ||
| 2. Оборотные активы | 86,99 | 87,47 | -240930 | +0,48 | ||
| 2.1 Запасы | 26,9 | 22,92 | -197543 | -3,98 | ||
| 2.2 НДС | 0,21 | 0,06 | -5284 | -0,15 | ||
| 2.3 Дебиторская задолженность | 45,94 | 49,08 | -41095 | +3,14 | ||
| 2.4 Финансовые вложения | 13,32 | 14,69 | +1678 | +1,37 | ||
| 2.5 Денежные средства | 0,37 | 0,29 | -3527 | -0,08 | ||
| 2.6 Прочие оборотные активы | 0,49 | 0,43 | -3253 | -0,06 | ||
| Итого активов | -293348 |
В 2013 г. организация значительно уменьшила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует уменьшение величины валюты баланса на 293348 тыс. руб., что говорит об уменьшении хозяйственного оборота предприятия, его деловой активности. Это является признаком ухудшение финансового положения организации.
|
|
|
С точки зрения структуры активов наблюдаемое уменьшение произошло за счет уменьшения оборотных активов на 240930 тыс. руб. На уменьшение оборотных активов повлияло уменьшение запасов организации на 197543 тыс. руб. Значительное уменьшение запасов на складе говорит о том,что преприятие не испытывает затруднения в реализации продукции. Значительное уменьшение материально-производственных запасов приводит к прибыли в деятельности компании, поскольку уменьшает расходы по хранению запасов.
Внеоборотные активы в отличие от оборотных увеличились незначительно – всего лишь на 52148 тыс. руб., о чем свидетельствует снижение финансовых вложений на 78883 тыс.руб.
Удельный вес оборотных активов (87,47%) превышает удельный вес внеоборотных (12,53%) на конец отчетного периода. Такую структуру можно оценить как положительную.
Анализируя состав внеоборотных активов, отметим, что наибольшую долю занимают основные средства – 67,59%, нематериальные активы составляют незначительный удельный вес.
В составе внеоборотных активов произошло увеличение основных средств на 26383тыс. руб., и по структуре выявлено увеличение на 1,75%.
Тенденцию увеличения основных средств следует оценить как положительную и можно сделать вывод о том, что организация увеличивает свое имущество, приобретает новое оборудование.
Уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 41095 тыс. руб., что дебиторы рассчитываются с организацией.
Таблица 3 – Горизонтальный и вертикальный анализ пассивной части баланса
| Пассив | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||
| предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | предыдущий год | абсолютная величина, тыс. руб. | темп прироста, % | |
| 1. Капитал и резервы | 61,3 | 66,14 | -37298 | +4,84 | ||
| 1.1 Уставный капитал | 6,94 | 7,63 | 0,69 | |||
| 1.3 Переоценка внеоборотных активов | 2,56 | 2,36 | -13373 | -0,2 | ||
| 1.4 Резервный капитал | 0,18 | 0,38 | +5568 | +0,2 | ||
| 1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 51,68 | 55,77 | -29494 | +4,09 | ||
| 2. Долгосрочные обязательства | 0,32 | 0,34 | -485 | +0,02 | ||
| 2.1 Отложенные налоговые обязательства | 0,32 | 0,34 | -485 | +0,02 | ||
| 3. Краткосрочные обязательства | 38,33 | 33,52 | -255565 | -4,81 | ||
| 3.1 Заемные средства | 8,41 | 9,39 | +4335 | +0,98 | ||
| 3.2 Кредиторская задолженность | 28,9 | 23,4 | -248561 | -5,5 | ||
| 3.3 Доходы будущих периодов | 0,004 | 0,005 | +0,001 | |||
| 3.4 Оценочные обязательства | 0,995 | 0,71 | -11392 | -0,285 | ||
| 3.5 Прочие обязательства | 0,04 | 0,05 | +0,05 | |||
| Итого пассивов | -293348 |
Если рассматривать пассив баланса, то наибольшую долю его занимают капитал и резервы и краткосрочные обязательства, которые составили в предыдущий период 61,3 % и в отчетный период 66,14 %, это обосновывается тем, что в них сосредоточена статья, занимающая также не малую долю в балансе, как уставный капитал. В свою очередь, за предыдущий отчетный период составляют 37,53%, а за отчетный 64,19%. Доля собственного капитала по отношению к валюте балансе увеличилась на 4,84%.
