Анализ ликвидности баланса. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, являясь основой для определения возможности своевременного и полного расчета по обязательствам фирмы.

Ликвидность баланса характеризуется уровнем покрытия обязательств предприятия соответствующими по возможным срокам обналичивания активами.

Проведение анализа ликвидности баланса осуществляется способом сравнения активов, сформированных по степени их ликвидности с пассивами, группировка которых осуществлялась по срокам погашения.

Таблица 6 – Показатели ликвидности баланса организации

Актив	Предыдущий год	Отчетный год	Пассив	Предыдущий год	Отчетный год	Платежный излишек (+), недостаток (-)
На начало года	На конец года
1.АЛА (А1)			1.НСО (П1)
2.БРА (А2)			2.КСП (П2)			-1194237	-1160199
3.МРА (А3)			3.ДСП (П3)			-893150	-687555
4.ТРА (А4)			4.ПП (П4)
Итого			Итого

Необходимо выявить тип ликвидности баланса путем сравнения средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Абсолютно устойчивым считается баланс, в котором удовлетворяются следующие отношения:

1) наиболее ликвидные активы (группа А1) – денежные средства и ценные бумаги предприятия – должны быть больше или равны самым срочным обязательствам, то есть кредиторской задолженности (группа П1);

2) быстро реализуемые активы (группа А2) – дебиторская задолженность и прочие активы – должны быть больше или равны краткосрочным пассивам, то есть краткосрочным кредитам и заемным средствам (группа П2);

3) медленно реализуемые активы (группа А3) – запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов – должны быть больше или равны долгосрочным пассивам, то есть долгосрочным кредитам и заемным средствам (группа П3);

4) трудно реализуемые активы (группа А4) – нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения, расходы будущих периодов и т.п. – должны быть больше или равны постоянным пассивам, то есть источникам собственных средств (группа П4).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:

А₁ > П₁; А₂ > П₂; А₃ > П₃; А₄ < П₄.

Рассчитанные коэффициенты представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Показатели ликвидности предприятия

Показатель	Формула расчета	Нормальные ограничения	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения

Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/(П1+П2)	0,2-0,25	0,357	0,446	0,089
Коэффициент быстрой ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	0,8-1	1,555	1,909	0,354
Коэффициент покрытия	(А1+А2+А3)/ (П1+П2)	>2	2,275	2,607	0,332