Прогноз продаж

Период:

Целевой сегмент 1:

Количество (в нат.ед.)

Цена (в денежных ед.)

Объем продаж (в денежных ед.)

Целевой сегмент 2:

Количество (в нат.ед.)

Цена (в денежных ед.)

Объем продаж (в денежных ед.)

...

Общий объем продаж (в денежных ед.)

4. Сырье и материалы:

Дать укрупненный перечень необходимых видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий, основных и вспомогательных материалов, запасных частей и т.д. Указать особые требования к их качеству. Охарактеризовать альтернативные варианты возможных поставщиков и выбрать оптимальный вариант, для которого привести данные по условиям поставок (цены, комплект поставки, график и финансовые условия поставок, меры по хранению и складированию и т.д.). В конце привести календарный план сводных затрат на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов на весь срок проекта по следующей форме:

Запасы сырья все - в денежных единицах

Период:

Запасы в начале периода

Закупки сырья

Стоимость сырья в реализованной продукции

Запасы в конце периода

Если в условиях поставок используется кредит поставщиков, то следует также заполнить следующую форму:

Кредиторская задолженность (кредит поставщиков) все - в денеж.единицах

Период:

Задолженность в начале периода

Закупки в кредит

Оплата закупок в кредит

Задолженность в конце периода

5. Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка:

Обосновать выбор места реализации проекта с учетом следующих критериев: близость к потребителям и поставщикам, климатические условия, наличие рабочей силы, транспортного обеспечения и других элементов производственной инфраструктуры, правовой режим и т.д.

Если в ходе реализации проекта предусмотрено капитальное строительство, то дать характеристику участка для строительства предприятия (адрес, границы, геодезические условия и т.д.). Проанализировать возможные экологические последствия реализации проекта, при необходимости предусмотреть программу природоохранных мероприятий и их стоимость с разбивкой по периодам.

В заключении выполнить калькуляцию сметной стоимости строительных работ с разбивкой по периодам:

Смета затрат на капитальное строительство все - в денежных единицах

Период:

Затраты по капитальному строительству объекта 1

Затраты по капитальному строительству объекта 2

...

Затраты на природоохранные мероприятия

Общая сметная стоимость строительных работ

6. Инженерное проектирование и технология:

Уточнить производственную программу выпуска изделий с учетом прогноза продаж, оптимальных запасов сырья и материалов, графика освоения производства и иных факторов.

На основе избранного варианта номинальной производственной мощности предприятия (цель - минимизировать затраты, но исключить "узкие места") обосновать выбор конкретного технологического процесса и методов приобретения технологии (лицензирование, покупка). Рассчитать затраты на подготовку производства с разбивкой по периодам. Если требуется набор и обучение персонала, то рассчитать и разнести по периодам связанные с этим затраты.

Привести укрупненный перечень необходимого оборудования с указанием цены приобретения, нормы амортизации, а также затрат на доставку и пуско-наладочные работы.

Привести общую схему расположения объектов. Описать и скалькулировать необходимые инженерные работы (если они необходимы).

Внести стоимостные данные по разделам 5 и 6 в сводную таблицу единовременных затрат:

Единовременные затраты все - в денежных единицах

Период:

1. Общая сметная стоимость строительных работ

2. Покупка оборудования

3. Затраты на доставку оборудования

4. Затраты на пуско-наладочные работы

5. Стоимость инженерных работ

...

Общая величина капитальных затрат (1+2+3+4+5+...):

6. Затраты на прединвестиционные исследования

7. Затраты на подготовку производства

8. Затраты на набор и обучение персонала

...

Общая величина расходов будущих периодов (6+7+8+...):

В отдельных таблицах рассчитать амортизационные отчисления по оборудованию и иным основным производственным фондам, а также распределение расходов будущих периодов:

Амортизация основных производственных фондов все - в денеж.единицах

Период:

Общая величина капитальных затрат

То же, нарастающим итогом

Амортизация

Балансовая стоимость

Накопленная амортизация

Расходы будущих периодов все - в денежных единицах

Период:

Общая величина расходов будущих периодов

То же, нарастающим итогом

Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость

Нераспределенный остаток расходов будущих периодов

Замечание: Данная категория затрат подлежит равномерному списанию на себестоимость продукции в течение интервала времени, заданного в тесте задания на курсовое проектирование. При этом начальный период списания расходов будущих периодов должен соответствовать тому периоду, с которого начнется реализация готовой продукции.

7. Организация производства и накладные расходы:

Обосновать выбор организационной структуры предприятия, которая позволит при минимальных затратах ресурсов достичь стратегических целей проекта. Привести схему организационной структуры предприятия.

Оценить и распределить по отдельным периодам накладные затраты, отнеся к ним все текущие косвенные затраты (все статьи себестоимости за исключением затрат на сырье и материалы, амортизационных отчислений, заработной платы и начислений на нее), а именно: общезаводские расходы, административные расходы, расходы на маркетинг, арендные платежи и прочие косвенные затраты. Внести стоимостные данные в сводную таблицу:

Накладные расходы все - в денежных единицах

Период:

Общезаводские расходы

Административные расходы

Расходы на маркетинг

Аренда помещений и оборудования

...

Прочие косвенные затраты

Общая величина накладных расходов

Замечание: Расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, обоснованному в разделе 3.5.

8. Трудовые ресурсы:

Обосновать потребность в персонале на различных уровнях управления, в том числе:

· рассчитать потребность в специалистах различных категорий и обосновать уровень их квалификации и оплаты труда;

· разработать штатное расписание (должность, количество штатных единиц, оклады);

· описать предлагаемую систему мотивации персонала;

· охарактеризовать план набора, обучения и подготовки кадров (он должен соответствовать данным таблицы по капитальным затратам);

· составить итоговую смету расходов на персонал.

Внести стоимостные данные по расходам на персонал в сводную таблицу:

Расходы на персонал все - в денежных единицах

Период:

Заработная плата персонала

В том числе по категориям: …

9. Планирование и сметная стоимость работ по проекту:

Изложить программу основных работ по реализации проекта, которая должна охватить все виды капитальных затрат, для чего составить сводный план-график (инвестиционный план) реализации проекта. Инвестиционный план может быть представлен в следующем виде:

Календарный план-график реализации проекта (примерная форма)

Период:

Мероприятие 1

Мероприятие 2

Мероприятие 3

Мероприятие 4

Мероприятие 5

Мероприятие 6

Мероприятие 7

...

Капитальные затраты

Расходы будущих периодов

Численность персонала

10. Финансовая оценка:

Данную главу следует разбить на отдельные подразделы, рекомендации по разработке которых даны ниже.

10.1. Определение источников и условий финансирования проекта:

Описать альтернативные варианты различных схем финансирования проекта (привлечение инвестиций, банковский кредит, лизинг или их сочетание) и обосновать выбор оптимального варианта. Параметры избранного варианта финансирования отразить в сводной таблице:

Схема финансирования проекта все - в денежных единицах

Период:

Привлечение банковского кредита

Погашение кредита

Остаток задолженности банку

Проценты по кредиту

Стоимость оборудования, приобретаемого в лизинг

Плата за лизинг

Объем привлекаемых инвестиций

Замечание: Величина привлекаемых инвестиций определяется в п.10.2 путем пробного заполнения формы «Прогноз движения денежных средств» и определения максимальной величины сальдо в строке «Сальдо на конец периода без учета инвестиций».

10.2. Определение необходимого объема инвестиций:

В целях обоснования необходимого объема инвестиций последовательно заполнить таблицы «План прибылей и убытков» и «Прогноз движения денежных средств» (формы таблиц даются в составе сквозного примера на занятиях). При заполнении таблицы «План прибылей и убытков» реализацию продукции определить исходя из прогноза продаж, скорректированного с учетом графика освоения производственной мощности.

При первом заполнении таблицы «Прогноз движения денежных средств» строки «Сальдо на начало периода с учетом инвестиций», «Инвестиции» и «Сальдо на конец периода с учетом инвестиций» оставить пустыми. Требуемую величину инвестиций определить как абсолютную величину максимального дефицита денежных средств (с округлением в сторону увеличения).

10.3. Разработка стандартных форм финансовой оценки проекта:

После определения объема инвестиций завершить составление стандартных форм финансовой оценки проекта, для чего заполнить таблицу «Прогноз движения денежных средств» полностью и составить таблицу «Баланс предприятия» (формы таблицы дается в составе сквозного примера на занятиях).). При этом руководствоваться следующими рекомендациями:

1. После определения точной величины инвестиций занести их сумму в графу «Объем привлекаемых инвестиций» таблицы «Схема финансирования проекта», после чего заполнить таблицу «Прогноз движения денежных средств» полностью;

2. Для упрощения последующих расчетов всю сумму привлекаемых инвестиций отнести к 0-му периоду;

3. При заполнении таблицы «Баланс предприятия» руководствоваться уточненными данными по всем предыдущим формам.

10.4. Расчет показателей оценки коммерческой привлекательности проекта:

Использовать разработанные стандартные формы финансовой оценки проекта для расчета следующих показателей:

· простая норма прибыли (Simple Rate of Return);

· простой срок окупаемости (PBR - Payback Period);

· чистая текущая стоимость (NPV - Net Present Value)

· срок окупаемости с учетом дисконтирования (Discounted Payback Period);

· внутренняя норма доходности (IRR - Internal Rate of Return)

Рассчитанные показатели отразить в таблицах (формы таблиц даются в составе сквозного примера на занятиях).

10.5. Анализ рисков проекта:

Провести анализ рисков с использованием сценарного подхода и(или) по методу оценки чувствительности. При использовании сценарного подхода рассчитать показатели оценки коммерческой привлекательности проекта для каждого из трех сценариев изменения рыночной ситуации, описанных в разделе 3.2. - оптимистического, пессимистического и реалистического.

При использовании метода оценки чувствительности проанализировать чувствительность показателей оценки коммерческой привлекательности проекта на (по выбору автора проекта) уменьшение объема сбыта, повышение текущих затрат, увеличение капитальных затрат или иным важнейшим факторам. При этом следует определить критические значения выбранных параметров, при которых чистая текущая стоимость проекта = 0.

По результатам анализа рисков сделать выводы о наиболее (наименее) существенных факторах риска, вероятности их возникновения и дать рекомендации по предотвращению отрицательных последствий их влияния на жизнеспособность проекта.

Замечание: По инициативе разработчика проекта в перечень анализируемых факторов риска могут быть включены также иные параметры и показатели - изменение цен на реализуемую продукцию, отдельных статей капитальных затрат, издержек производства и т.д.

Результаты анализа рисков свести в следующую таблицу: