Проректор по учебной работе
профессор П.Б. Акмаров
_______________________
«______» ____________ 2014 г.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
Рабочая тетрадь для проведения практических занятий
и самостоятельной работы студентов экономического факультета,
обучающихся по направлению бакалавриата «Экономика»
Составители:
З.А. Миронова
А.В. Зверев
Ижевск
ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА
УДК
ББК
Рабочая тетрадь составлена на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного 17.03.2000 г.
Рекомендовано к изданию Редакционно-издательским советом ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, протокол № ______ от «_____» ____________2014г.
Рецензенты:
Н.Б.Пименова- кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики АПК Ижевской ГСХА
Составители:
З.А.Миронова- кандидат экономических наук, доцент кафедры экономического анализа и статистики
А.В.Зверев - старший преподаватель кафедры экономического анализа и статистики
А 64 Анализ финансовой отчётности: рабочая тетрадь /Сост. З.А. Миронова, А.В. Зверев. - Ижевск: ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2014.- 52 с.
|
|
В рабочей тетради представлены таблицы по выполнению и оформлению разделов анализа финансовой отчётности, используемая литература.
УДК
ББК
© ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2014
© Миронова З.А., Зверев А.В.,
составление, 2014
Таблица 1.1 - Состав сравнительного аналитического баланса, тыс. руб.
Наименование статей | На 31 декабря 20___г. | На 31 декабря 20___г. | На 31 декабря 20___ г. | Изменение, тыс. руб. | ||
20__ 20__ гг. | 20___ 20__гг. | 20__ 20__ гг. | ||||
5=(3-2) | 6=(4-3) | 7=(4-2) | ||||
I. Внеоборотные активы | ||||||
Нематериальные активы | ||||||
Результаты исследований и разработок | ||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||
Материальные поисковые активы | ||||||
Основные средства | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
Финансовые вложения | ||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||
Итого по разделу I | ||||||
II. Оборотные активы | ||||||
Запасы | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||
Дебиторская задолженность | ||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
Итого по разделу II | ||||||
БАЛАНС | ||||||
III. Капитал и резервы | ||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
Переоценка внеоборотных активов | ||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
Итого по разделу III | ||||||
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||
Окончание таблицы 1.1. | ||||||
Наименование статей | На 31 декабря 20___г. | На 31 декабря 20___г. | На 31 декабря 20___ г. | Изменение, тыс. руб. | ||
20__ 20__ гг. | 20___ 20__гг. | 20__ 20__ гг. | ||||
5=(3-2) | 6=(4-3) | 7=(4-2) | ||||
Оценочные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу IV | ||||||
V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Кредиторская задолженность | ||||||
Доходы будущих периодов | ||||||
Оценочные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу V | ||||||
БАЛАНС |
Таблица 1.2 - Динамика сравнительного аналитического баланса
|
|
Наименование статей | Изменение к величине на начало года базисного периода, % | Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
I. Внеоборотные активы | ||||||
Нематериальные активы | ||||||
Результаты исследований и разработок | ||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||
Материальные поисковые активы | ||||||
Основные средства | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
Финансовые вложения | ||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||
Итого по разделу I | ||||||
II. Оборотные активы | ||||||
Запасы | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||
Дебиторская задолженность | ||||||
Окончание таблицы 1.2. | ||||||
Наименование статей | Изменение к величине на начало года базисного периода, % | Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
Итого по разделу II | ||||||
БАЛАНС | ||||||
III. Капитал и резервы | ||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
Переоценка внеоборотных активов | ||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
Итого по разделу III | ||||||
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||
Оценочные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу IV | ||||||
V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Кредиторская задолженность | ||||||
Доходы будущих периодов | ||||||
Оценочные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу V | ||||||
БАЛАНС |
Таблица 1.3 - Структура сравнительного аналитического баланса
|
|
Наименование статей | Структура, % | Отклонение, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
5=(3-2) | 6=(4-3) | 7 =(4-2) | ||||
I. Внеоборотные активы | ||||||
Нематериальные активы | ||||||
Результаты исследований и разработок | ||||||
Нематериальные поисковые активы | ||||||
Материальные поисковые активы | ||||||
Основные средства | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
Финансовые вложения | ||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||
Итого по разделу I | ||||||
II. Оборотные активы | ||||||
Запасы | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||
Дебиторская задолженность | ||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
Итого по разделу II | ||||||
БАЛАНС | ||||||
III. Капитал и резервы | ||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
Переоценка внеоборотных активов | ||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
Итого по разделу III | ||||||
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||
Оценочные обязательства | ||||||
Окончание таблицы 1.3. | ||||||
Наименование статей | Структура, % | Отклонение, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
5=(3-2) | 6=(4-3) | 7 =(4-2) | ||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу IV | ||||||
V. Краткосрочные обязательства | ||||||
Заемные средства | ||||||
Кредиторская задолженность | ||||||
Доходы будущих периодов | ||||||
Оценочные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу V | ||||||
БАЛАНС |
Таблица 1.4 - Состав внеоборотных активов
|
|
Наименование статей | 20___г. | 20___г. | 20___ г. | Изменение, тыс. руб. | ||
20___ 20___ гг. | 20___ 20___гг. | 20___20__ гг. | ||||
(3-2) | (4-3) | (4-2) | ||||
1. Нематериальные активы | ||||||
1.1. нематериальные активы в организации | ||||||
1.2. приобретение нематериальных активов | ||||||
2. Результаты исследований и разработок | ||||||
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||||||
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||||
3. Нематериальные поисковые активы | ||||||
4. Материальные поисковые активы | ||||||
5. Основные средства | ||||||
5.1. основные средства в организации | ||||||
5.2. оборудование к установке | ||||||
5.3 приобретение земельных участков | ||||||
5.4. приобретение объектов природопользования | ||||||
5.5. строительство объектов основных средств | ||||||
5.6. приобретение объектов основных средств | ||||||
6. Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
7. Финансовые вложения | ||||||
8. Отложенные налоговые активы | ||||||
9. Прочие внеоборотные активы | ||||||
10. Итого |
Таблица 1.5 - Динамика внеоборотных активов
Наименование статей | Изменение к величине на начало года базисного периода, % | Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||||
20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |||
1. Нематериальные активы | ||||||||
1.1. нематериальные активы в организации | ||||||||
1.2. приобретение нематериальных активов | ||||||||
2. Результаты исследований и разработок | ||||||||
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||||||||
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||||||
3. Нематериальные поисковые активы | ||||||||
4. Материальные поисковые активы | ||||||||
5. Основные средства | ||||||||
5.1. основные средства в организации | ||||||||
5.2. оборудование к установке | ||||||||
5.3 приобретение земельных участков | ||||||||
5.4. приобретение объектов природопользования | ||||||||
5.5. строительство объектов основных средств | ||||||||
5.6. приобретение объектов основных средств | ||||||||
6. Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||
7. Финансовые вложения | ||||||||
8. Отложенные налоговые активы | ||||||||
9. Прочие внеоборотные активы | ||||||||
10. Итого | ||||||||
Таблица 1.6 - Структура внеоборотных активов
Наименование статей | Структура, % | Отклонение, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
1. Нематериальные активы | ||||||
1.1. нематериальные активы в организации | ||||||
1.2. приобретение нематериальных активов | ||||||
2. Результаты исследований и разработок | ||||||
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||||||
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||||||
3. Нематериальные поисковые активы | ||||||
4. Материальные поисковые активы | ||||||
5. Основные средства | ||||||
5.1. основные средства в организации | ||||||
5.2. оборудование к установке | ||||||
5.3 приобретение земельных участков | ||||||
5.4. приобретение объектов природопользования | ||||||
5.5. строительство объектов основных средств | ||||||
5.6. приобретение объектов основных средств | ||||||
6. Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
7. Финансовые вложения | ||||||
8. Отложенные налоговые активы | ||||||
9. Прочие внеоборотные активы | ||||||
10. Итого |
Таблица 1.7 - Состав оборотных активов
Наименование статей | 20___г. | 20___г. | 20___ г. | Изменение, тыс. руб. | ||
20___ 20___ гг. | 20___ 20___гг. | 20___20__ гг. | ||||
1. Запасы | ||||||
1.1. материалы | ||||||
1.2. брак в производстве | ||||||
1.3. товары отгруженные | ||||||
1.4. товары | ||||||
1.5. готовая продукция | ||||||
1.6. расходы на продажу | ||||||
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам | ||||||
1.8. основное производство | ||||||
1.9. полуфабрикаты собственного производства | ||||||
1.10. вспомогательные производства | ||||||
1.11. обслуживающие производства и хозяйства | ||||||
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
2.1.НДС по приобретенным основным средствам | ||||||
2.2. НДС по приобретенным НМА | ||||||
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||||
3. Дебиторская задолженность | ||||||
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
3.3. расчеты по налогам и сборам | ||||||
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
3.5. расчеты с подотчетными лицами | ||||||
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||||
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | ||||||
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
4.1. акцизы | ||||||
4.2. долговые ценные бумаги | ||||||
4.3. предоставленные займы | ||||||
4.4 вклады по договору простого товарищества | ||||||
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | ||||||
4.6. депозитные счета | ||||||
4.7. депозитные счета (в валюте) | ||||||
5. Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
5.1. касса организации | ||||||
5.2. операционная касса | ||||||
5.3. касса организации (в валюте) | ||||||
5.4. расчетные счета | ||||||
5.5. валютные счета | ||||||
5.6. аккредитивы | ||||||
5.7. чековые книжки | ||||||
5.8. прочие специальные счета | ||||||
5.9. аккредитивы (в валюте) | ||||||
5.10. прочие специальные счета (в валюте) | ||||||
5.11. переводы в пути | ||||||
6. Прочие оборотные активы | ||||||
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям | ||||||
6.2. денежные документы | ||||||
6.3. денежные документы (в валюте) | ||||||
6.4. НДС по авансам и переплатам | ||||||
6.5. расходы будущих периодов | ||||||
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей | ||||||
6.7. резервы предстоящих расходов | ||||||
7. Итого |
Таблица 1.8 - Динамика оборотных активов
Наименование статей | Изменение к величине на начало года базисного периода, % | Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
1. Запасы | ||||||
1.1. материалы | ||||||
1.2. брак в производстве | ||||||
1.3. товары отгруженные | ||||||
1.4. товары | ||||||
1.5. готовая продукция | ||||||
1.6. расходы на продажу | ||||||
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам | ||||||
1.8. основное производство | ||||||
1.9. полуфабрикаты собственного производства | ||||||
1.10. вспомогательные производства | ||||||
1.11. обслуживающие производства и хозяйства | ||||||
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
2.1.НДС по приобретенным основным средствам | ||||||
2.2. НДС по приобретенным НМА | ||||||
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||||
3. Дебиторская задолженность | ||||||
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
3.3. расчеты по налогам и сборам | ||||||
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
3.5. расчеты с подотчетными лицами | ||||||
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||||
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | ||||||
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
4.1. акцизы | ||||||
4.2. долговые ценные бумаги | ||||||
4.3. предоставленные займы | ||||||
4.4 вклады по договору простого товарищества | ||||||
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | ||||||
4.6. депозитные счета | ||||||
4.7. депозитные счета (в валюте) | ||||||
5. Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
5.1. касса организации | ||||||
5.2. операционная касса | ||||||
5.3. касса организации (в валюте) | ||||||
5.4. расчетные счета | ||||||
5.5. валютные счета | ||||||
5.6. аккредитивы | ||||||
5.7. чековые книжки | ||||||
5.8. прочие специальные счета | ||||||
5.9. аккредитивы (в валюте) | ||||||
5.10. прочие специальные счета (в валюте) | ||||||
5.11. переводы в пути | ||||||
6. Прочие оборотные активы | ||||||
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям | ||||||
6.2. денежные документы | ||||||
6.3. денежные документы (в валюте) | ||||||
6.4. НДС по авансам и переплатам | ||||||
6.5. расходы будущих периодов | ||||||
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей | ||||||
6.7. резервы предстоящих расходов | ||||||
7. Итого |
Таблица 1.9 - Структура оборотных активов
Наименование статей | Структура, % | Отклонение, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | 20__ г. | 20__к 20__г | 20__к 20__г | 20__к 20__г | |
(3-2) | (4-3) | (4-2) | ||||
1. Запасы | ||||||
1.1. материалы | ||||||
1.2. брак в производстве | ||||||
1.3. товары отгруженные | ||||||
1.4. товары | ||||||
1.5. готовая продукция | ||||||
1.6. расходы на продажу | ||||||
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам | ||||||
1.8. основное производство | ||||||
1.9. полуфабрикаты собственного производства | ||||||
1.10. вспомогательные производства | ||||||
1.11. обслуживающие производства и хозяйства | ||||||
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
2.1.НДС по приобретенным основным средствам | ||||||
2.2. НДС по приобретенным НМА | ||||||
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам | ||||||
3. Дебиторская задолженность | ||||||
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
3.3. расчеты по налогам и сборам | ||||||
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
3.5. расчеты с подотчетными лицами | ||||||
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям | ||||||
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | ||||||
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||
4.1. акцизы | ||||||
4.2. долговые ценные бумаги | ||||||
4.3. предоставленные займы | ||||||
4.4 вклады по договору простого товарищества | ||||||
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | ||||||
4.6. депозитные счета | ||||||
4.7. депозитные счета (в валюте) | ||||||
5. Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||
5.1. касса организации | ||||||
5.2. операционная касса | ||||||
5.3. касса организации (в валюте) | ||||||
5.4. расчетные счета | ||||||
5.5. валютные счета | ||||||
5.6. аккредитивы | ||||||
5.7. чековые книжки | ||||||
5.8. прочие специальные счета | ||||||
5.9. аккредитивы (в валюте) | ||||||
5.10. прочие специальные счета (в валюте) | ||||||
5.11. переводы в пути | ||||||
6. Прочие оборотные активы | ||||||
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям | ||||||
6.2. денежные документы | ||||||
6.3. денежные документы (в валюте) | ||||||
6.4. НДС по авансам и переплатам | ||||||
6.5. расходы будущих периодов | ||||||
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей | ||||||
6.7. резервы предстоящих расходов | ||||||
7. Итого |
Таблица 1.10 - Состав материальных запасов
Наименование статей | 20___г. | 20___г. | 20___ г. | Изменение, тыс. руб. |
20___ 20___ гг. | 20___ 20___гг. | 20___20__ |
|