Тема 2. Понятие и виды уменьшения налогов. Роль налогов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества

Роль налогов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Причины налогового планирования: моральные (нравственно-психологические), политические, экономические, технико-юридические (правовые).

Основные модели поведения налогоплательщика:

- налоговое планирование;

- уплата налогов в соответствии с законодательством без применения специальных методов минимизации налоговых обязательств;

- уклонение от уплаты налогов;

- обход налогов.

Основные последствия налогового планирования.

Тема 3. Основы налогового планирования.

Понятие и виды налогового планирования. Возможность налогового планирования. Виды налогового планирования в зависимости:

- от длительности;

- от размера территории;

- от типа налогоплательщика.

Общая схема налогового планирования на коммерческих предприятиях. Налоговое поле. Зависимость налогового планирования от тяжести налогового гнета. Три ступениуправление налогами.

Этапы налогового планирования: до регистрации и текущее планирование. Структура налогового планирования:

- операционный уровень;

- тактический уровень;

- стратегический уровень.

Методы налоговой минимизации:

· метод замены отношений;

· метод разделения отношений;

· метод отсрочки налогового платежа;

· метод сокращения объекта налогообложения;

· метод принятия учетной политики с максимальным использованием предоставленных возможностей для снижения размер налоговых платежей;

· метод применения законодательно установленных льгот;

· метод смены юрисдикции сбытового управления или центра принятия управленческих решений.