Организация "Гамма" в июле учтет в расходах:
- НДС в размере 1080 руб., предъявленный организации "Гамма" поставщиком услуг электроснабжения (на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- затраты на коммунальные услуги в сумме 6000 руб. (на основании пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ);
- уплаченную сумму арендной платы - 40 000 руб. (на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В Книге учета доходов и расходов организация "Гамма" отразит указанные расходы в разд. I "Доходы и расходы" соответственно на 15 и 16 июля следующим образом.
Регистрация | Сумма | |||
N п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
... | ... | ... | ... | ... |
... | Выписка банка от 15.07.20__ N 246, Платежное поручение от 14.07.20__ N 304 | Оплачены коммунальные услуги по электроснабжению | - | 6 000 |
... | Выписка банка от 15.07.20__ N 246, Платежное поручение от 14.07.20__ N 304 | Перечислен НДС поставщику услуг по электроснабжению | - | 1 080 |
... | Выписка банка от 16.07.20__ N 250, Платежное поручение от 14.07.20__ N 305 | Перечислена арендная плата по договору найма нежилого помещения от 10.12.20__ N 142 | - | 40 000 |
... | ... | ... | ... | ... |
В бухгалтерском учете организация "Дельта" сделает следующие записи <4>.
|
|
--------------------------------
<4> Подробнее вопрос о ведении бухгалтерского учета при УСН освещен в разд. 1.4.2 "Ведение бухгалтерского учета при УСН".
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
Отражена арендная плата | 40 000 | Договор аренды, Счет за аренду | ||
Отражена стоимость коммунальных услуг по арендованному помещению | 7 080 | Договор с электро- снабжающей организацией, Счет на оплату услуг электроснабжения | ||
Уплачена арендная плата | 40 000 | Выписка банка по расчетному счету | ||
Оплачены коммунальные услуги | 7 080 | Выписка банка по расчетному счету |
ГЛАВА 16. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ