2015-03-20
532
Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика ЕСХН по элементам налогообложения»
| Элемент налога | Характеристика элемента налога |
| налогоплательщики | |
| ………… |
Задание 2. Исчислите налог подлежащий уплате в бюджет согласно представленных ниже условий, определите порядок и сроки уплаты, сроки предоставления налоговой декларации. Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков предоставления налоговой декларации.
Условие 1. Крестьянское (фермерское) хозяйство Владимиров Петр Иванович, основной деятельностью которого является выращивание зерновых, зернобобовых, масленичных и комовых культур, получило выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 6 500 000 рублей, в том числе от реализации сельхозяйственной продукции 5 260 000 рублей, расходы составили 4 900 000 рублей. Исчислите налог.
Условие 2. ИП Власов Сергей Иванович получил выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 1 500 000 рублей, в том числе от реализации продукции животноводства 1 300 000 рублей, расходы за 2014 год составили 970 000 рублей. Исчислите налог.
|
|
|
Условие 3. ООО «Оазис», основной деятельностью которого является выращивание зерновых культур, получило выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 3 670 000 рублей, в том числе субсидия на приобретение основного средства (комбайн стоимостью 2 800 000 рублей) в размере 1 400 000 рублей, расходы за прошлый год год, без учета приобретенного основного средства составили 1 940 000 рублей. Исчислите налог.
Условие 4. Организация производит сельскохозяйственную продукцию, осуществляет ее переработку и реализацию. Доход от реализации произведенной сельхозпродукции составил 176 000 рублей, расходы составили 102 200 рублей. Кроме того, организация имеет собственный магазин с площадью торгового зала 86 кв. м., через который реализованы товары, не являющиеся сельскохозяйственной продукцией, на сумму 58 000 рублей, расходы по этому виду деятельности составили 12 700 рублей. Организация также производит тару, доход от реализации тары составил 28 000 рублей, расходы 6 800 рублей. Исчислите налог.
Условие 5. Организация является плательщиком ЕСХН.
За отчетный период произведены следующие операции:
1. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 700000 рублей;
2. Безвозмездно от ОАО «Сельхозстрой» поступили компьютеры – 104 000 рублей;
3. Израсходованы, оплаченные семена, корма – 36 000 рублей;
4. На ремонт сельхозтехники израсходовано – 24 000 рублей;
5. Рекультивация земель – 80 000 рублей;
6. Страхование урожая – 17 700 рублей;
7. Реклама продукции через средства массовой информации – 65 000 рублей;
|
|
|
8. Земельный налог – 6 000 рублей;
9. Пени за несвоевременную уплату земельного налога – 250 рублей;
10. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 13 000 рублей;
11. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 000 рублей. Исчислите налог.
Задание 3. Заполнить налоговую декларацию.
МУ: найдите форму КНД 1151059 (бланк налоговой декларации по ЕСХН). Скачайте форму и порядок ее заполнения (источник №2 в списке литературы). Для поиска формы следует использовать СПС Гарант, СПС Консультант плюс, сайт Главбух или сайт ФНС. Изучите форму декларации и порядок ее заполнения. Выберите способ заполнения: рукописный или машинописный. Исходные данные для заполнения следует взять из Задания 2 Условие 1. Юридический адрес Вашего предприятия ул. Суворова, д.33, оф.315.Заполненную декларацию в бумажном варианте необходимо сдать преподавателю на проверку.
Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источниками 1,2 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №5. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Практические задания оформляются в тетради от руки или с использование персонального компьютера.
Основные понятия:
сельхозтоваропроизводитель, доля дохода от предпринимательской деятельности, сельскохозяйственный налог, налоговый учет.
Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №5:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.
2.Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения.- приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 57н.
Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.
Семинарское занятие № 6. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса патентной системы налогообложения (4 часа)
Цель занятия: закрепить, и углубить знания об особенностях применения патентной системы налогообложения субъектами малого и среднего бизнеса. Закрепить навыки работы с НК РФ.
План проведения занятия: занятие начинается со знакомства со специальным налоговым режимом - патентная система налогообложения. Далее разбираем особенности исчисления и уплаты налогов при применении Патентной системы налогообложения.
План семинара:
1. Общая характеристика патентной системы налогообложения.
2. Налогоплательщики.
3. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.
4. Объекты налогообложения.
5. Налоговая база.
6. Налоговый период.
7. Налоговые ставки.
8. Порядок исчисления и уплаты налога.
9. Налоговый учет.
