Практические задания. Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика ЕНВД по элементам налогообложения» Элемент налога Характеристика элемента налога

Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика ЕНВД по элементам налогообложения»

Элемент налога	Характеристика элемента налога
налогоплательщики

Задание 2. Исчислите налог подлежащий уплате в бюджет согласно представленных ниже условий, определите порядок и сроки уплаты, сроки предоставления налоговой декларации. Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков предоставления налоговой декларации.

Условие 1. Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:

1. Продажа автомобилей (площадь торгового зала 110 кв.м., площадь подсобных помещений – 60 кв.м.);

2. Ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, – 4 чел.;

ФОТ за месяц – 400 000 рублей, в том числе ФОТ сотрудников занятых ремонтом автомобилей 180 000 рублей. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности менеджеру по продажам (не за счет средств ФСС) – 70000 рублей

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 0,75.

Условие 2. ООО «Ветер» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Коэффициент-дефлятор К1 в текущего году равен 1,672. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение II квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно.

За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила:

- в апреле - 5 человека;

- в мае - 4 человек;

- в июне - 6 человек.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период.

Условие 3. ИП Владимиров К.Е. осуществляет розничную торговлю мужской одеждой:

- в ТЦ «ЭВР» посредством двух торговых мест, площадью 15 м² и 9 м²;

- на вещевом рынке «АЛИ», посредством одной торговой точки площадью 13 м².

Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 12 800 рублей, в том числе в отношении продавцов занятых в ТЦ «ЭВР» 7 800 рублей. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал текущего года.

Задание 3. Заполнить налоговую декларацию.

МУ: найдите форму КНД 1152016 (бланк налоговой декларации ЕНВД). Скачайте форму и порядок ее заполнения (источник №4 в списке литературы для 2014 г. и раннее, источник № 5 в списке литературы начиная с 01.01.2015 г.). Для поиска формы следует использовать СПС Гарант, СПС Консультант плюс, сайт Главбух или сайт ФНС. Изучите форму декларации и порядок ее заполнения. Выберите способ заполнения: рукописный или машинописный.

Исходные данные для заполнения следует взять из Задания 2 Условие 3. Юридический адрес Вашего предприятия М.-Амурского, д.33, оф.315.

Заполненную декларацию в бумажном варианте необходимо сдать преподавателю на проверку.

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источниками № 1,3 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №4. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Налоговая декларация сдается на проверку.

Основные понятия:

вмененный доход, физический показатель, К1, К2, торговое место, площадь торгового зала, базовая доходность.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №4:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.

2.О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. – федер. закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

3.Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.- федер. закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

4. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде.- Приказ Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-3/13@.

5.Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме.- приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

6.Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. – СПС "Консультант Плюс".

Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.

Семинарское занятие №5. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса ЕСХН (2 часа)

Цель занятия: закрепить, и углубить знания об особенностях применения ЕСХН субъектами малого и среднего бизнеса. Научиться исчислять сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет, порядок уплаты налога, определять порядок предоставления налоговой декларации. Научиться заполнять налоговую декларацию по ЕСХН. Закрепить навыки работы с НК РФ.

План проведения занятия: занятие начинается со знакомства со специальным налоговым режимом ЕСХН. Далее разбираем особенности исчисления и уплаты налогов при применении ЕСХН. Завершаем занятие решением задач и проверкой заполненной налоговой декларации.

План семинара:

1. Общая характеристика ЕСХН.

2. Налогоплательщики.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН.

4. Объект налогообложения.

5. Особенности определения доходов и расходов при применении ЕСХН.

6. Налоговая база.

7. Налоговый и отчетный период.

8. Налоговые ставки.

9. Порядок исчисления и уплаты налога.

10.Налоговая декларация.