Дополнительная информация для внесения корректирующих записей за 2013 год:
1. В 2013 г. компания занизила сумму расхода по амортизации транспортных средств на 4000 у.е.. По учетной политике компания при корректировке ошибки применяет метод изменения начального сальдо перераспределенной прибыли. Налог на прибыль в 2013 г. составлял 20%
2. 15 декабря 2013 г. произошло неприятное событие: Бобур менеджер компании при поездке по производственным делам попал в небольшую аварию на автомобиле компании и сломал ногу. Бобур предъявил компании иск на сумму 20 000 у.е. по возмещению ущерба, и скорее всего компания оплатит по этому иску в феврале 2014 г.
3. Компания решила не ремонтировать аварийный автомобиль и 25 декабря 2005 г. президент компании Салмон поместил объявление в газету о продаже легкового автомобиля за 650 000 у.е.
4. 1 февраля 2013 г. компания приобрела небольшое угловое помещение под будущий офис, которое бухгалтер оприходовал на счет здания, а затем в течение 4 месяцев компания возводила собственными силами постройку. Таджикская сторона настаивала на том, чтобы затраты по займам, относящиеся к зданию, капитализировались. Бухгалтер все расходы относил на счет «Незавершенное строительство». Строительство завершилось 1 июня 2013 г., в этот день компания переехала в новый офис.
|
|
5. Анализ счетов к получению показал, что в компании ведется детальный учет по каждому дебитору: Таджикская фирма «Бустон» не оплатила счет-фактуру, выписанную 1 августа 2013 г. на 1500 долларов США. Фирма «Бустон» платежеспособна, но все-таки президент компании Салмон настаивает на том, что 1% от этой суммы должен быть показан как резерв по сомнительным долгам.
Компания «Алан» имеет задолженность в 48 000 у.е. и из-за сложностей в оплате 1 октября 2012 г. был подписан договор, по которому компания «Алан» погасит сумму долга и 25% годовых 1 апреля 2014 г., но бухгалтер ещё не делал никаких проводок к этому договору.
6. В учете был отражен долгосрочный беспроцентный вексель, полученный компанией от своего партнера по бизнесу в прошлом году и подлежащий к получению 25 января 2014 г.
7. Президент компании сообщил, что в конце года он продал часть своей доли в предприятии 1000 акций за 25000 у.е..
8. По результатам инвентаризации остаток канцелярских принадлежностей на складе составил 12 500 у.е. по себестоимости или 14 000 у.е. по рыночной стоимости. Все приобретенные канцелярские товары относились на счет расходов на канц. принадлежности.
9. 1 марта 2013 г. компания взяла долгосрочный кредит в Эксиз - банке на 3 года под 12% годовых. Заем должен выплачиваться путем 3-х равномерных ежегодных выплат, начиная с 1 марта 2014 г.
|
|
10. Компания владеет 10 % простых акций корпорации «Салон». Корпорации «Салон» заявила о
84 000 у.е. чистой прибыли за 2013 г. и объявила дивиденды в размере 60 000 у.е. к выплате наличными 15 января 2014 года. Бухгалтер компании сделал проводку в кредит счета «Доходы будущих периодов», признав корпорацию «Салон» дебитором по дивидендам. Компания при учете инвестиций применяет метод стоимости.
11. Главный бухгалтер не начислял амортизацию за весь 2013г. поэтому предоставил всю интересующую Вас информацию по основным средствам.
а) 5 компьютеров были приобретены 1 октября 2012 г. по цене 90 000 у.е. за каждый Остаточной стоимости нет, срок эксплуатации 5 лет и амортизируется методом суммы чисел, а по налоговому кодексу – прямолинейным методом.
б) Компания имеет один легковой автомобиль для административных целей который был куплен в конце 2012 г. Амортизируется методом производственных единиц с остаточной стоимостью 5 % от первоначальной Ожидаемый общий пробег 190000 км. Бухгалтер предоставил данные о том, что пробег автомобиля в 2014 г. составил 15 000 км. Метод амортизации совпадает с НК.
в) Здание решили амортизировать в течение 35 лет прямолинейным методом и с нулевой остаточной стоимостью. Метод амортизации совпадает с Налоговым кодексом.
12. На совещании 31 декабря 2013 г. были объявлены дивиденды по акциям в у.е.ме 80 000 у.е..
13. Ставка налога на прибыль составляет 20 %.Штрафы и пени не являются допустимыми вычетами для налоговых целей. Расходы по сомнительным долгам за 2013 г. вычитаются в целях налогообложения в течении 2 лет.
14. Курс обмена у.е. к 1 доллару США составляет: 1.03. 2012 г. -133 у.е.; 1.06. 2012 г. – 140 у.е.; 1.08. 2012 г. - 142 у.е.; 1.10. 2012 г. - 144 у.е.; 1.12. 2012 г. –145 у.е.; 31.12. 2012 – 146 у.е..
При подсчете округляйте суммы. Все расчеты производятся на ежемесячной основе.
ГЛАВНЫЙ ЖУРНАЛ
№ | Проводки | Дебет | Кредит |
Компания «Торгмаш» Рабочая таблица за год, завершившийся 31 декабря 2014г. | ||||||||||||
Название счёта Трансмаш-1 2005 год | Пробный баланс до корректировки | Корректирующие записи | Пробный баланс | Отчёт о результатах фин. хоз. дея-ти | Отчёт о нераспределённой прибыли | Бухгалтерский баланс | ||||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Здание | 1 800 000 | |||||||||||
Нак. Амортиз. здания | ||||||||||||
Комп. Оборудование | 450 000 | 37 500 | ||||||||||
Накоп.амортиз. комп | ||||||||||||
Транспор средства | 820 000 | |||||||||||
Износ авто | 20 500 | |||||||||||
Незавершен строит | 165 200 | |||||||||||
Долгоср инвестиции | 8 000 | |||||||||||
Векселя полученные | 160 000 | |||||||||||
Канц. товары | 9 100 | |||||||||||
Счета к получению | 261 000 | |||||||||||
Аванс платеж по налог | ||||||||||||
Векселя полученные | ||||||||||||
% к получению | ||||||||||||
Дивид к получению | 6 000 | |||||||||||
Резерв по сомнит. долгам | 3 900 | |||||||||||
Расчётный счёт | 416 280 | |||||||||||
Счета к оплате | 265 270 | |||||||||||
Задолж-ь п-д бюджет | 240 000 | |||||||||||
Отсроченный доход | 6 000 | |||||||||||
Девиденды к оплате | ||||||||||||
Расчёты с персона-лом по опл. труда | ||||||||||||
Проценты к оплате | ||||||||||||
Долгоср. часть кредита | ||||||||||||
Счета к оплате по претензиям | ||||||||||||
Проч обязательства | 280 000 | |||||||||||
Долгосрочный банковский кредит | 495 000 | |||||||||||
Простые акции | 2 137 800 | |||||||||||
Нераспределённая прибыль | 156 550 | |||||||||||
Нераспред. прибыль отчет периода | ||||||||||||
Доход от выполненных работ | 540 200 | |||||||||||
Денежные скидки | 5 230 | |||||||||||
Прочие доходы | 20 990 | |||||||||||
Расходы на рекламу | 19 640 | |||||||||||
Расходы по опл. труда | 36 620 | |||||||||||
Расходы на создание резерва | ||||||||||||
Расходы на аренду | 18 400 | |||||||||||
Расходы по канц принадлежностям | 16 800 | |||||||||||
Прочадминистр расходы | 21 120 | |||||||||||
Убытки от выбытия ОС | ||||||||||||
Расходы по амортизации | ||||||||||||
Расходы на штрафы и пени | 1 500 | |||||||||||
Доход по девидендам | ||||||||||||
Доход по % | ||||||||||||
Доход откурс разницы | ||||||||||||
Почие доходы по фин деятельности | 12 350 | |||||||||||
Расходы по % | ||||||||||||
Прочие расходы по финдеят | 2 820 | |||||||||||
Итого | 4 217 710 | 4 217 710 | ||||||||||
Расход по налогу на прибыль | ||||||||||||
Налог на прибыль | ||||||||||||
Отсрочен обяз-ва по п/н | ||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) | ||||||||||||
Всего | 4 217 710 | 4 217 710 |
|
|
|
|